财政部關于切實加強地方預算(suàn)執行和(hé)财政資金安全管理(lǐ)有關事宜的(de)通(tōng)知

                                                                                       财庫〔2019〕49号

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳（局），新疆生産建設兵(bīng)團财政局，有關國庫集中支付代理(lǐ)銀行：

随著(zhe)财政國庫管理(lǐ)制度改革不斷深化(huà)，各地财政部門逐步建立起較爲完善的(de)預算(suàn)執行管理(lǐ)機制，有效提升了(le)财政資金的(de)使用(yòng)效率和(hé)安全性。但在實際工作中，一些地區(qū)沒有嚴格執行國庫集中支付制度關于資金支付和(hé)清算(suàn)管理(lǐ)的(de)規定，個(gè)别地區(qū)财政部門資金存放和(hé)國庫現金管理(lǐ)不夠規範，既帶來(lái)了(le)财政資金安全隐患，也(yě)影(yǐng)響了(le)預算(suàn)單位的(de)正常支出需要。爲進一步加強地方預算(suàn)執行和(hé)财政資金安全管理(lǐ)，現就有關事宜通(tōng)知如下(xià)：

一、嚴格規範資金支付和(hé)清算(suàn)管理(lǐ)

（一）各地财政部門和(hé)預算(suàn)單位要嚴格執行預算(suàn)管理(lǐ)和(hé)國庫集中支付管理(lǐ)有關規定，除法律法規另有規定外，不得(de)在無預算(suàn)安排或不符合暫付款項管理(lǐ)規定的(de)情況下(xià)支付資金，嚴禁依據不符合法律法規規定的(de)合同或協議(yì)支付資金。

（二）國庫集中支付遵循“先支付、後清算(suàn)”原則，各地财政部門應加強與中國人(rén)民銀行國庫及國庫集中支付代理(lǐ)銀行（以下(xià)簡稱代理(lǐ)銀行）對(duì)财政資金清算(suàn)業務的(de)對(duì)賬管理(lǐ)，杜絕“未支付、先清算(suàn)”“超額清算(suàn)”等違規行爲。

（三）各地财政部門辦理(lǐ)财政直接支付業務，應在向代理(lǐ)銀行下(xià)達支付指令的(de)同時(shí)向中國人(rén)民銀行國庫下(xià)達清算(suàn)指令；辦理(lǐ)财政授權支付額度下(xià)達業務，應在向代理(lǐ)銀行發送支付額度的(de)同時(shí)向中國人(rén)民銀行國庫發送清算(suàn)額度。

（四）各地财政部門不得(de)違規要求代理(lǐ)銀行延期清算(suàn)并長(cháng)期墊付資金。除下(xià)列情況外，代理(lǐ)銀行每日墊付資金應當于當日營業終了(le)前與國庫單一賬戶進行清算(suàn)：

1.在中國人(rén)民銀行國庫清算(suàn)受理(lǐ)時(shí)間後發生的(de)支付業務，應在下(xià)一個(gè)工作日内清算(suàn)完成，産生的(de)墊付利息由各地财政部門按照(zhào)國庫集中支付業務代理(lǐ)協議(yì)約定條款計付。

2.确因技術性差錯等原因導緻代理(lǐ)銀行申請清算(suàn)金額超過财政部門提供中國人(rén)民銀行國庫的(de)清算(suàn)額度且當日未能按時(shí)更正的(de)，應當在差錯更正後及時(shí)清算(suàn)，産生的(de)墊付利息按照(zhào)國庫集中支付業務代理(lǐ)協議(yì)約定條款處理(lǐ)。

3.當日庫款餘額低于代理(lǐ)銀行申請清算(suàn)金額導緻中國人(rén)民銀行國庫拒絕清算(suàn)的(de)，應當在補足庫款後及時(shí)辦理(lǐ)清算(suàn)，産生的(de)墊付利息由各地财政部門按照(zhào)國庫集中支付業務代理(lǐ)協議(yì)約定條款計付。

（五）有關代理(lǐ)銀行要加強對(duì)分(fēn)支機構辦理(lǐ)國庫集中支付業務的(de)内控和(hé)稽核管理(lǐ)，對(duì)于存在違規墊付資金行爲的(de)分(fēn)支機構，要責令限期整改。

（六）省級财政部門要全面了(le)解轄區(qū)内财政資金支付和(hé)清算(suàn)業務辦理(lǐ)情況，對(duì)于在國庫集中支付業務中違規墊付資金且長(cháng)期不進行清算(suàn)的(de)财政部門，要責令限期整改。

二、高(gāo)度重視财政部門資金存放安全

（七）各地财政部門要嚴格按照(zhào)《财政部關于進一步加強财政部門和(hé)預算(suàn)單位資金存放管理(lǐ)的(de)指導意見》（财庫〔2017〕76号）有關要求，遵循依法合規、公正透明(míng)、安全優先、科學評估、權責統一的(de)原則，建立健全科學規範、公正透明(míng)的(de)資金存放管理(lǐ)機制，切實防範資金存放安全風險和(hé)廉政風險。

（八）各地财政部門開展資金存放應當符合法律法規和(hé)政策規定，遵循客觀、公正、科學的(de)原則合理(lǐ)設置資金存放銀行評選指标，不得(de)将資金存放與地方政府債券發行、金融機構向地方政府建設項目提供融資等挂鈎。

（九）各地财政部門選擇财政專戶資金存放銀行要綜合評估其經營狀況、服務能力、服務質量、利率水(shuǐ)平、質押保全措施等方面因素，不得(de)片面考慮利率水(shuǐ)平；要堅持以确保資金安全爲前提，結合銀行業監管标準設定銀行經營狀況相關評估指标，經營狀況指标權重不應低于40%。各地财政部門應密切關注資金存放銀行經營狀況，對(duì)經營狀況不佳或達不到審計、監管要求的(de)，要停止新的(de)資金存放業務。

三、繼續強化(huà)地方國庫現金管理(lǐ)風險防範

（十）開展地方國庫現金管理(lǐ)的(de)省級财政部門應高(gāo)度重視對(duì)國庫現金管理(lǐ)參與銀行（以下(xià)簡稱參與銀行）的(de)選擇，科學制定評分(fēn)體系；參與銀行的(de)資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性覆蓋率、流動性比例等指标必須嚴格達到監管标準，并具有較強的(de)風險管控能力。

（十一）省級财政部門應密切關注有關參與銀行的(de)經營情況，一旦發現參與銀行出現重大(dà)違法違規、财務惡化(huà)、信用(yòng)危機等情況，要立即依法依規采取措施，确保現金管理(lǐ)資金安全。

本通(tōng)知自印發之日起施行。

                                                                                                                                                          财政部

                                                                                                                                                  2019年11月(yuè)25日