中國人(rén)民銀行 發展改革委 證監會關于《公司信用(yòng)類債券募集說明(míng)書(shū)編制要求（征求意見稿）》《公司信用(yòng)類債券定期報告編制要求（征求意見稿）》公開征求意見的(de)通(tōng)知 

爲完善公司信用(yòng)類債券信息披露制度，推動公司信用(yòng)類債券信息披露規則統一，促進我國債券市場(chǎng)持續健康發展，中國人(rén)民銀行會同發展改革委、證監會，起草(cǎo)了(le)《公司信用(yòng)類債券募集說明(míng)書(shū)編制要求（征求意見稿）》《公司信用(yòng)類債券定期報告編制要求（征求意見稿）》，現向社會公開征求意見。公衆可(kě)通(tōng)過以下(xià)途徑和(hé)方式提出反饋意見： 

1.通(tōng)過電子郵件方式将意見發送至：xxpl@pbc.gov.cn。 

2.通(tōng)過信函方式将意見郵寄至：北(běi)京市西城(chéng)區(qū)成方街(jiē)32号中國人(rén)民銀行金融市場(chǎng)司（郵編：100080），并請在信封上注明(míng)“信息披露”字樣。 

3.将意見傳真至：010-66016741。

意見反饋截止時(shí)間爲2020年1月(yuè)18日。

                                                                                                                             中國人(rén)民銀行

                                                                                                                      國家發展和(hé)改革委員(yuán)會

                                                                                                                    中國證券監督管理(lǐ)委員(yuán)會

                                                                                                                            2019年12月(yuè)20日                

                         《公司信用(yòng)類債券募集說明(míng)書(shū)編制要求（征求意見稿）》《公司信用(yòng)類定期報告編制要求（征求意見稿）》的(de)起草(cǎo)說明(míng)

爲規範信息披露文件的(de)編制要求，在分(fēn)類趨同的(de)原則下(xià)，推動實現公司信用(yòng)類債券信息披露标準的(de)統一，提高(gāo)企業信息披露質量和(hé)透明(míng)度，中國人(rén)民銀行會同發展改革委、證監會起草(cǎo)了(le)《公司信用(yòng)類債券募集說明(míng)書(shū)編制要求（征求意見稿）》（以下(xià)簡稱《募集說明(míng)書(shū)編制要求》）《公司信用(yòng)類定期報告編制要求（征求意見稿）》（以下(xià)簡稱《定期報告編制要求》），拟以規範性文件形式發布，現就主要問題說明(míng)如下(xià)： 

一、《募集說明(míng)書(shū)編制要求》主要内容

《募集說明(míng)書(shū)編制要求》包括五章(zhāng)，總計五十二條，規定了(le)募集說明(míng)書(shū)編制的(de)主要内容和(hé)格式體例。第一章(zhāng)規定募集說明(míng)書(shū)編制的(de)總體要求；第二章(zhāng)規定募集說明(míng)書(shū)各章(zhāng)節的(de)内容編制要求，涵蓋了(le)扉頁、風險提示及說明(míng)、募集資金運用(yòng)、企業基本情況、企業主要财務情況、企業資信情況和(hé)投資保護等十四節内容；第三章(zhāng)規定募集說明(míng)書(shū)（摘要）的(de)主要内容；第四章(zhāng)明(míng)确了(le)面向個(gè)人(rén)投資者披露的(de)信息披露要求。 

此外，《募集說明(míng)書(shū)編制要求》充分(fēn)考慮近年來(lái)違約債券處置中的(de)實際問題，進一步推動完善募集說明(míng)書(shū)約定内容，強化(huà)募集說明(míng)書(shū)中關于債券違約情形、違約責任、受托管理(lǐ)人(rén)事項、債券持有人(rén)會議(yì)、投資者保護條款等與投資者權益密切相關的(de)内容，爲市場(chǎng)化(huà)、法治化(huà)處置違約債券提供基礎。

二、《定期報告編制要求》主要内容

《定期報告編制要求》包括六章(zhāng)，總計五十一條，主要規定了(le)定期報告的(de)内容框架、編制原則、格式體例、披露要件等。第一章(zhāng)規定定期報告編制的(de)總體要求，包括編制與索引要求、定期報告摘要的(de)編制原則和(hé)備查要求等。第二章(zhāng)至第五章(zhāng)在充分(fēn)考慮不同類型投資者決策與風險分(fēn)析能力的(de)基礎上，設置差異化(huà)的(de)信息披露要求。其中，第二章(zhāng)至第四章(zhāng)分(fēn)别規定面向合格機構投資者的(de)債券在存續期間内的(de)年度報告、半年度報告和(hé)季度報告的(de)不同編制要求。第五章(zhāng)重點規定了(le)面向個(gè)人(rén)投資者的(de)債券還(hái)應遵守的(de)其他(tā)信息披露要求。第六章(zhāng)明(míng)确了(le)适用(yòng)範圍及關鍵定義等内容。

此外，《募集說明(míng)書(shū)編制要求》和(hé)《定期報告編制要求》注重平衡信息披露效率與成本，在滿足投資者保護需求的(de)同時(shí)，允許企業通(tōng)過索引方式信息披露，減少重複信息披露。

                                                                        公司信用(yòng)類債券募集說明(míng)書(shū)編制要求

（征求意見稿）

第一章(zhāng)  總體要求 

第一條  爲規範公司信用(yòng)類債券（以下(xià)簡稱“債券”）募集說明(míng)書(shū)的(de)編制，保護投資者合法權益，根據《中國人(rén)民銀行發展改革委 證監會公司信用(yòng)類債券信息披露管理(lǐ)辦法》，制定本編制要求。

第二條  企業發行公司信用(yòng)類債券應按本編制要求制定募集說明(míng)書(shū)及摘要（如有），并按規定披露。非公開（含定向）發行的(de)信息披露另有規定的(de)，從其規定。 

第三條  本編制要求規定是對(duì)募集說明(míng)書(shū)信息披露的(de)最低要求。不論本編制要求是否明(míng)确規定，凡對(duì)投資者做(zuò)出投資決策有重大(dà)影(yǐng)響的(de)信息，均應當披露。 

第四條  募集說明(míng)書(shū)的(de)編制應當遵循以下(xià)要求：

（一）使用(yòng)通(tōng)俗易懂(dǒng)的(de)事實性描述語言，不得(de)有祝賀性、廣告性、恭維性或诋毀性的(de)詞句，并盡量以較爲直觀的(de)方式準确披露企業及本期債券的(de)情況；

（二）引用(yòng)的(de)信息應當有明(míng)确的(de)時(shí)間範圍和(hé)資料來(lái)源，應當有充分(fēn)、客觀、公正的(de)依據；

（三）引用(yòng)的(de)數字應當采用(yòng)阿拉伯數字，貨币金額除特别說明(míng)外，應當指人(rén)民币金額，并注明(míng)金額單位；

（四）企業可(kě)編制募集說明(míng)書(shū)外文譯本，但應當保證中、外文文本的(de)一緻性，并應當分(fēn)别在中、外文本中聲明(míng)，在對(duì)中外文本的(de)理(lǐ)解上發生歧義時(shí)，以中文文本爲準。

第五條  募集說明(míng)書(shū)摘要（如有）的(de)目的(de)僅爲向投資者提供有關本次發行的(de)簡要情況。募集說明(míng)書(shū)摘要應當忠實于募集說明(míng)書(shū)全文的(de)内容，不得(de)出現與全文相矛盾之處。 

第二章(zhāng)  募集說明(míng)書(shū)格式及内容要求 

第一節  封面、扉頁、目錄、釋義 

第六條  募集說明(míng)書(shū)文本封面應當标有“xxx公司xxx（公司信用(yòng)類債券全稱）募集說明(míng)書(shū)”字樣，封面還(hái)應當載明(míng)本期發行金額、擔保情況、企業及主承銷商的(de)名稱、信用(yòng)評級機構名稱及信用(yòng)評級結果、募集說明(míng)書(shū)簽署日期。 

第七條  募集說明(míng)書(shū)文本扉頁應當體現如下(xià)内容：

公司信用(yòng)類債券監督管理(lǐ)機構或市場(chǎng)自律組織對(duì)債券發行的(de)核準、注冊或備案，并不代表對(duì)債券的(de)投資價值做(zuò)出了(le)任何評價，也(yě)不表明(míng)對(duì)債券的(de)投資風險做(zuò)出了(le)任何判斷。凡欲認購(gòu)本期債券的(de)投資者，應當認真閱讀本募集說明(míng)書(shū)全文及有關的(de)信息披露文件，對(duì)信息披露的(de)真實性、準确性和(hé)完整性進行獨立分(fēn)析，并據以獨立判斷投資價值，自行承擔與其有關的(de)任何投資風險。 

企業應當及時(shí)、公平地履行信息披露義務，企業及其全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)或履行同等職責的(de)人(rén)員(yuán)應當保證募集說明(míng)書(shū)信息披露的(de)真實、準确、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大(dà)遺漏。董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)或履行同等職責的(de)人(rén)員(yuán)不能保證所披露的(de)信息真實、準确、完整的(de)，應當作出相應聲明(míng)并說明(míng)理(lǐ)由。

投資者認購(gòu)或持有本期債券視作同意債券受托管理(lǐ)協議(yì)（如有）、債權代理(lǐ)協議(yì)（如有）、債券持有人(rén)會議(yì)規則及債券募集說明(míng)書(shū)中其他(tā)有關發行人(rén)、債券持有人(rén)、債券受托管理(lǐ)人(rén)（如有）或履行同等職責的(de)機構等主體權利義務的(de)相關約定。 

企業承諾根據法律法規和(hé)本募集說明(míng)書(shū)約定履行義務，接受投資者監督。 

第八條  企業可(kě)在募集說明(míng)書(shū)文本扉頁中就重要影(yǐng)響事項作出重點提示，提醒投資者關注。 

第九條  募集說明(míng)書(shū)的(de)目錄應當标明(míng)各章(zhāng)、節的(de)标題及相應的(de)頁碼，内容編排應當邏輯清晰。企業應當對(duì)有助于投資者理(lǐ)解及有特定含義的(de)術語做(zuò)出釋義。募集說明(míng)書(shū)的(de)釋義應當在目錄次頁排印。 

第十條  在不影(yǐng)響信息披露完整性并保證閱讀方便的(de)前提下(xià)，對(duì)于在指定的(de)信息披露渠道公開可(kě)獲得(de)的(de)企業披露過的(de)證券發行募集說明(míng)書(shū)、存續期信息披露文件等，如未發生變化(huà)，企業可(kě)采用(yòng)索引的(de)方法進行披露。索引的(de)内容也(yě)是募集說明(míng)書(shū)的(de)組成部分(fēn)，企業、中介機構及相關人(rén)員(yuán)應當對(duì)其承擔相應的(de)法律責任。 

第二節  風險提示及說明(míng) 

第十一條  企業應當遵循重要性原則，披露可(kě)能對(duì)其生産經營狀況、财務狀況和(hé)債務償付能力産生重大(dà)不利影(yǐng)響的(de)所有因素，特别是企業在業務、市場(chǎng)營銷、技術、财務、行業環境、發展前景、融資渠道等方面存在的(de)困難、障礙及或有損失。相關風險因素在最近一個(gè)會計報告期内已造成損失的(de)，應當予以清晰表述。 

第十二條  企業應當針對(duì)自身的(de)實際情況，充分(fēn)、準确、具體地描述相關風險因素。企業應當對(duì)所披露的(de)風險因素做(zuò)定量分(fēn)析，無法進行定量分(fēn)析的(de)，應當進行有針對(duì)性的(de)定性描述。 

第十三條  企業應當用(yòng)粗體明(míng)确提示風險和(hé)可(kě)能産生的(de)後果，不得(de)隻列示風險種類。企業應當披露的(de)風險包括但不限于：

（一）本期債券的(de)投資風險，包括利率風險、流動性風險、償付風險、本期債券安排所特有風險等;

（二）企業的(de)相關風險，包括财務風險、經營風險、管理(lǐ)風險、政策風險等。

第十四條  企業如披露風險的(de)相應對(duì)策，主要應當披露企業針對(duì)風險已經采取的(de)具體措施。企業不得(de)對(duì)尚未采取的(de)措施進行任何描述。

第三節  發行條款 

第十五條  企業應當詳細披露債券的(de)基本信息，包括但不限于：債券的(de)名稱，企業全稱，核準/注冊/挂牌或備案文件，發行金額、期限、面值，發行價格或利率确定方式，發行方式、發行對(duì)象，承銷方式，發行日期、起息日期，兌付價格、兌付方式、兌付日期，償付順序，信用(yòng)評級機構及信用(yòng)評級結果，贖回條款或回售條款（如有）、可(kě)交換爲股票(piào)條款（如有），擔保情況及其他(tā)增信措施（如有）。債券發行、登記托管結算(suàn)及上市流通(tōng)安排，包括但不限于簿記建檔、招标（如有）、分(fēn)銷、繳款、結算(suàn)等。 

第四節  募集資金運用(yòng) 

第十六條  企業應當披露募集資金使用(yòng)合規性、主體、金額及使用(yòng)安排，如償還(hái)債務、補充流動資金、項目投資、股權投資或資産收購(gòu)等。募集資金用(yòng)于項目的(de)，還(hái)應當披露項目相關情況。如設置募集資金專戶和(hé)償債資金專戶，應當按要求披露信息。企業可(kě)披露所制定的(de)具體償債計劃及保障措施。 

第十七條  企業應當承諾在存續期間變更資金用(yòng)途前及時(shí)披露有關信息。 

第五節  企業基本情況 

第十八條  企業應當簡要披露其基本情況，包括但不限于注冊名稱、法定代表人(rén)、注冊資本、實繳資本、設立（工商注冊）日期、工商登記号、住所及其郵政編碼、電話(huà)及傳真号碼等。 

第十九條  以主要實體的(de)承繼關系爲主線，簡要披露企業設立、曆史沿革、經曆的(de)改制重組情況及股本結構的(de)曆次變動情況；披露曆史上改制、重大(dà)增減資、合并、分(fēn)立、破産重整及更名等代表企業階段性進程的(de)重要事件。 

第二十條  企業應當披露控股股東和(hé)實際控制人(rén)的(de)基本情況及持股比例。實際控制人(rén)應當披露到最終的(de)國有控股主體或自然人(rén)爲止。

若企業控股股東或實際控制人(rén)爲自然人(rén)，應當披露其姓名、簡要背景及所持有的(de)企業股份被質押的(de)情況，同時(shí)披露該自然人(rén)對(duì)其他(tā)企業的(de)主要投資情況、與其他(tā)主要股東的(de)關系。

若企業控股股東或實際控制人(rén)爲法人(rén)，應當披露該法人(rén)的(de)名稱、成立日期、注冊資本、主要業務、資産規模及所持有的(de)企業股份被質押的(de)情況。 

第二十一條  企業應當披露對(duì)其他(tā)企業的(de)重要權益投資情況，包括主要子公司以及其他(tā)有重要影(yǐng)響的(de)參股公司、合營企業和(hé)聯營企業等。

企業應當披露上述企業的(de)基本情況、主營業務、近一年的(de)主要财務數據（包括資産、負債、所有者權益、收入、淨利潤等）及其重大(dà)增減變動的(de)情況及原因。 

第二十二條  企業應當簡要披露治理(lǐ)結構、組織機構設置及運行情況，财務管理(lǐ)、重大(dà)事項決策、關聯交易等内部管理(lǐ)制度的(de)建立及運行情況。企業應當披露與控股股東、實際控制人(rén)之間在資産、人(rén)員(yuán)、機構、财務、業務經營等方面的(de)相互獨立情況。

第二十三條  企業應當列表披露現任董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)的(de)基本情況，至少包括姓名、現任職務及任期（如有）等，并對(duì)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)設置是否符合《公司法》等相關法律法規及公司章(zhāng)程要求進行說明(míng)。 

第二十四條  企業應當披露收入占近一年或近一期主營業務收入或毛利潤比重較高(gāo)的(de)主要業務闆塊（一般爲占比10%以上的(de)業務闆塊），披露近三年及一期營業收入、經營模式、上下(xià)遊産業鏈情況、産銷區(qū)域、關鍵技術工藝、行業地位等。披露能說明(míng)其行業地位和(hé)經營優勢的(de)行業關鍵指标數據，并說明(míng)相關數據來(lái)源。 

第二十五條  報告期内，如企業發生導緻公司主營業務和(hé)經營性資産發生實質變更的(de)重大(dà)資産購(gòu)買、出售、置換情形，應當披露相關事項的(de)主要内容、發生時(shí)間、交易對(duì)手方、該事項對(duì)企業經營狀況、财務情況和(hé)償債能力的(de)影(yǐng)響。 

第二十六條  企業應當披露所在行業狀況、行業地位及面臨的(de)主要競争狀況。

第六節  企業主要财務情況 

第二十七條  企業應當披露近三年經審計的(de)财務報告及一期财務報表編制基礎、重大(dà)會計政策變更（如有）、會計估計變更（如有）、會計差錯更正（如有）、審計情況、合并财務報表範圍變化(huà)情況。其中，企業最近三年及一期合并财務報表範圍發生重大(dà)變化(huà)的(de)，還(hái)應當披露合并财務報表範圍的(de)具體變化(huà)情況、變化(huà)原因及其影(yǐng)響。 

第二十八條  企業應當披露最近三年及一期财務會計信息及主要财務指标。财務會計信息包括但不限于資産負債表、利潤表及現金流量表。企業編制合并财務報表的(de)，應當同時(shí)披露合并财務報表和(hé)母公司财務報表。财務指标包括但不限于償債能力指标、盈利能力指标、運營效率指标。企業對(duì)可(kě)能影(yǐng)響投資者理(lǐ)解企業财務狀況、經營業績和(hé)現金流量情況等信息，應當加以說明(míng)。 

第二十九條  企業應當披露近三年及一期資産負債結構表。對(duì)近一年及一期占總資産10%以上的(de)資産類科目、占總負債10%以上的(de)負債類科目，或者變化(huà)幅度在30%以上的(de)會計科目，分(fēn)析變動情況及變動原因。 

第三十條  企業應當說明(míng)最近一個(gè)會計年度期末有息債務的(de)總餘額、債務期限結構、信用(yòng)融資與擔保融資的(de)結構等情況。

第三十一條  企業應當披露關聯交易情況，主要包括關聯方及與關聯方的(de)産品銷售、原材料采購(gòu)、勞務提供、資産租賃、應收應付款項、融資、擔保等交易情況及金額。 

第三十二條  企業應當對(duì)最近一個(gè)會計年度期末對(duì)外擔保和(hé)未決訴訟（仲裁）等重大(dà)或有事項或承諾事項作詳細披露，對(duì)于預計可(kě)能産生較大(dà)損失的(de)，對(duì)可(kě)能産生的(de)損失作合理(lǐ)估計，企業應當披露可(kě)能産生的(de)損失金額及其對(duì)償債能力的(de)影(yǐng)響。截至募集說明(míng)書(shū)簽署之日，除已披露信息外，如有其他(tā)影(yǐng)響償債能力的(de)重大(dà)事項也(yě)應當披露。 

第三十三條  企業應當披露最近一個(gè)會計年度期末的(de)資産抵押、質押、擔保和(hé)其他(tā)限制用(yòng)途安排，以及除此以外的(de)其他(tā)具有可(kě)對(duì)抗第三人(rén)的(de)優先償付負債的(de)情況。截至募集說明(míng)書(shū)簽署之日，除已披露信息外，如有其他(tā)影(yǐng)響償債能力的(de)重大(dà)事項也(yě)應當披露。 

第七節  企業資信狀況 

第三十四條  企業應當披露所聘請的(de)信用(yòng)評級機構對(duì)企業的(de)信用(yòng)評級情況。包括但不限于:

（一）報告期曆次主體評級、變動情況及原因；

（二）信用(yòng)評級結論及标識所代表的(de)涵義；

（三）評級報告揭示的(de)主要風險；

（四）跟蹤評級的(de)有關安排；

（五）其他(tā)重要事項。 

第三十五條  企業應當披露下(xià)列與企業有關的(de)資信情況:

（一）企業獲得(de)主要貸款銀行的(de)授信情況及使用(yòng)情況；

（二）企業及主要子公司報告期内債務違約記錄及有關情況；

（三）企業及主要子公司報告期内境内外債券存續及償還(hái)情況；

（四）其他(tā)與企業有關的(de)資信情況。 

第八節  增信機制情況 

第三十六條  企業發行債券由法人(rén)或其他(tā)組織提供保證擔保的(de)，應當披露保證人(rén)的(de)基本情況，包括但不限于下(xià)列事項：

（一）企業基本情況及業務情況；

（二）企業至少最近一年主要财務情況；

（三）資信狀況；

（四）最近一期末累計對(duì)外擔保的(de)餘額；

（五）最近一期末累計擔保餘額占其淨資産額的(de)比例等。 

第三十七條  保證人(rén)爲企業控股股東或實際控制人(rén)的(de)，企業還(hái)應當披露保證人(rén)所擁有的(de)除企業股權外的(de)其他(tā)主要資産，以及該部分(fēn)資産的(de)權利限制、是否存在後續權利限制安排。 

第三十八條  企業發行債券提供保證擔保的(de)，企業應當披露債券擔保合同或擔保函的(de)主要内容，包括但不限于下(xià)列事項：

（一）擔保金額；

（二）擔保期限；

（三）擔保方式；

（四）擔保範圍；

（五）發行人(rén)、擔保人(rén)、發行人(rén)與擔保人(rén)之間的(de)權利義務關系及違約責任；

（六）反擔保和(hé)共同擔保的(de)情況（如有）；

（七）各方認爲需要約定的(de)其他(tā)事項。 

第三十九條  提供抵押或質押擔保的(de),企業應當披露擔保物(wù)的(de)名稱、金額（賬面值和(hé)評估值）、擔保物(wù)金額（賬面值和(hé)評估值）與所發行債券面值總額和(hé)本息總額之間的(de)比例。

第四十條  提供抵押或質押擔保的(de)，企業應當披露擔保物(wù)的(de)評估、登記、保管、抵質押順位、相關法律手續的(de)辦理(lǐ)情況以及執行擔保的(de)程序和(hé)風險。 

第九節  稅項

第四十一條  企業應當披露投資者投資債券需繳納稅種、稅收政策、稅收風險，并明(míng)确告知投資者所應繳納稅項是否與債券的(de)各項支付構成抵銷。 

第十節  信息披露安排 

第四十二條  企業應當對(duì)債券信息披露做(zuò)出安排，包括信息披露的(de)依據、披露時(shí)間、披露内容、重大(dà)事項信息披露、存續期内定期信息披露、本息兌付事項等。

第十一節  投資者保護機制

第四十三條  企業應當披露債券違約情形、觸發條件、違約責任、應急事件及處置程序、持有人(rén)會議(yì)機制、不可(kě)抗力、棄權、争議(yì)解決機制、投資者保護條款等。持有人(rén)會議(yì)機制應當包括持有人(rén)會議(yì)的(de)召開情形、會議(yì)召集與決策程序、決議(yì)生效條件、決議(yì)效力範圍和(hé)其他(tā)重要事項。企業應當披露發行條款、投資者保護條款等重要條款的(de)變更機制。

第四十四條  企業應當說明(míng)持有人(rén)會議(yì)按照(zhào)公司信用(yòng)類債券監督管理(lǐ)機構或市場(chǎng)自律組織規定及會議(yì)規則的(de)程序要求所形成的(de)決議(yì)對(duì)全體債券持有人(rén)具有約束力。 

第十二節  債券受托管理(lǐ)人(rén)或債權代理(lǐ)人(rén)（如有） 

第四十五條  企業應當披露其與債券受托管理(lǐ)人(rén)或債權代理(lǐ)人(rén)所訂立的(de)受托管理(lǐ)協議(yì)（債權代理(lǐ)協議(yì)）的(de)主要内容，包括但不限于債券受托管理(lǐ)人(rén)或債權代理(lǐ)人(rén)應履行的(de)主要義務，受托管理(lǐ)事務報告的(de)披露安排。

第十三節  發行有關機構

第四十六條  企業應當披露下(xià)列機構的(de)名稱、住所、法定代表人(rén)、聯系電話(huà)、傳真和(hé)有關經辦人(rén)員(yuán)的(de)姓名，并披露企業與發行有關的(de)中介機構及其負責人(rén)、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)、經辦人(rén)員(yuán)之間存在的(de)直接或間接的(de)股權關系及其他(tā)重大(dà)利害關系。 

（一）企業；

（二）主承銷商及其他(tā)承銷機構；

（三）律師事務所；

（四）會計師事務所；

（五）信用(yòng)評級機構；

（六）擔保機構(如有)；

（七）登記、托管、結算(suàn)機構；

（八）債券受托管理(lǐ)人(rén)（如有）；

（九）企業債券申請上市或轉讓的(de)證券交易所（如有）；

（十）其他(tā)與發行有關的(de)機構。

第十四節  備查文件 

第四十七條  募集說明(míng)書(shū)結尾應當列明(míng)備查文件、查詢地址、查詢網站。備查文件包括但不限于公司信用(yòng)類債券監督管理(lǐ)機構或市場(chǎng)自律組織核準/注冊/挂牌或備案相關文件、公開披露文件、募投項目相關批複文件等。 

第三章(zhāng)  募集說明(míng)書(shū)摘要（如有） 

第四十八條  企業應當在募集說明(míng)書(shū)摘要的(de)顯要位置聲明(míng)：

“募集說明(míng)書(shū)摘要的(de)目的(de)僅爲向投資者提供有關本次發行的(de)簡要情況，并不包括募集說明(míng)書(shū)全文的(de)各部分(fēn)内容。募集說明(míng)書(shū)全文同時(shí)刊載于XXX 網站。投資者在做(zuò)出認購(gòu)決定之前，應當仔細閱讀募集說明(míng)書(shū)全文，并以其作爲投資決定的(de)依據。” 

第四十九條  募集說明(míng)書(shū)摘要的(de)内容至少包括下(xià)列各部分(fēn)：

（一）發行概況；

（二）評級情況；

（三）企業基本情況，按照(zhào)本編制要求第二章(zhāng)第五節的(de)要求簡要披露；

（四）企業資信情況；

（五）企業主要财務情況，按照(zhào)本編制要求第二章(zhāng)第六節的(de)要求簡要披露；

（六）募集資金運用(yòng)。 

第五十條  募集說明(míng)書(shū)摘要的(de)結尾應當說明(míng)募集說明(míng)書(shū)全文及備查文件的(de)查閱方式。

第四章(zhāng)向個(gè)人(rén)投資者披露的(de)信息（如有） 

第五十一條  面向個(gè)人(rén)投資者發行的(de)，企業應當以詳細、易懂(dǒng)的(de)文字，向投資者進行信息披露。除按照(zhào)本編制要求第二章(zhāng)相關規定外，還(hái)應當采用(yòng)數據列表方式，提供截至報告期末企業近2年的(de)主要會計數據和(hé)财務指标，包括但不限于： 

扣除非經常性損益後淨利潤、EBITDA全部債務比（EBITDA/全部債務）、利息保障倍數[息稅前利潤/（計入财務費用(yòng)的(de)利息支出＋資本化(huà)的(de)利息支出）]、現金利息保障倍數[（經營活動産生的(de)現金流量淨額＋現金利息支出＋所得(de)稅付現）/現金利息支出]、EBITDA利息保障倍數[EBITDA/（計入财務費用(yòng)的(de)利息支出＋資本化(huà)的(de)利息支出）]、貸款償還(hái)率（實際貸款償還(hái)額/應償還(hái)貸款額）、利息償付率（實際支付利息/應付利息）等财務指标。

第五章(zhāng)  附則

第五十二條  本編制要求由中國人(rén)民銀行會同發展改革委、證監會負責解釋。