爲進一步推動商業銀行準确識别、評估信用(yòng)風險，真實反映資産質量，中國銀保監會會同中國人(rén)民銀行聯合制定了(le)《商業銀行金融資産風險分(fēn)類辦法》（以下(xià)簡稱《辦法》），現正式發布。

完善的(de)風險分(fēn)類制度是有效防控信用(yòng)風險的(de)前提。1998年，人(rén)民銀行出台《貸款風險分(fēn)類指導原則》，提出五級分(fēn)類概念。2007年，原銀監會發布《貸款風險分(fēn)類指引》（以下(xià)簡稱《指引》），進一步明(míng)确了(le)五級分(fēn)類監管要求。近年來(lái)，我國商業銀行資産結構發生較大(dà)變化(huà)，風險分(fēn)類實踐面臨諸多(duō)新情況和(hé)新問題，現行風險分(fēn)類監管制度存在一些短闆與不足。2017年，巴塞爾委員(yuán)會發布《審慎處理(lǐ)資産指引》，明(míng)确了(le)不良資産和(hé)重組資産的(de)認定标準和(hé)分(fēn)類要求，旨在增強全球銀行業資産風險分(fēn)類标準的(de)一緻性和(hé)結果的(de)可(kě)比性。銀保監會、人(rén)民銀行在借鑒國際國内良好标準，并結合我國銀行業現狀及監管實踐的(de)基礎上，制定并發布實施《辦法》，對(duì)推動商業銀行加強信用(yòng)風險管理(lǐ)、提升全面風險管理(lǐ)能力，具有重要意義。

《辦法》共六章(zhāng)48條，要求商業銀行遵循真實性、及時(shí)性、審慎性和(hé)獨立性原則，對(duì)承擔信用(yòng)風險的(de)全部表内外金融資産開展風險分(fēn)類。與現行《指引》相比，《辦法》拓展了(le)風險分(fēn)類的(de)資産範圍，提出了(le)新的(de)風險分(fēn)類定義，強調以債務人(rén)履約能力爲中心的(de)分(fēn)類理(lǐ)念，進一步明(míng)确了(le)風險分(fēn)類的(de)客觀指标與要求。同時(shí)，《辦法》針對(duì)商業銀行加強風險分(fēn)類管理(lǐ)提出了(le)系統化(huà)要求，并明(míng)确了(le)監督管理(lǐ)的(de)相關措施。

商業銀行金融資産風險分(fēn)類辦法

（中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會 中國人(rén)民銀行令〔2023〕第 1号）

中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、中國人(rén)民銀行制定了(le)《商業銀行金融資産風險分(fēn)類辦法》，已于2020年3月(yuè)17日經中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會2020年第1次委務會審議(yì)通(tōng)過，現予公布，自2023年7月(yuè)1日起施行。

中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會主席 郭樹清

中國人(rén)民銀行行長(cháng) 易綱

2023年2月(yuè)10日

商業銀行金融資産風險分(fēn)類辦法 

第一章(zhāng)  總  則

第一條  爲促進商業銀行準确評估信用(yòng)風險，真實反映金融資産質量，根據《中華人(rén)民共和(hé)國銀行業監督管理(lǐ)法》《中華人(rén)民共和(hé)國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。

第二條  本辦法适用(yòng)于中華人(rén)民共和(hé)國境内依法設立的(de)商業銀行。

第三條  商業銀行應對(duì)表内承擔信用(yòng)風險的(de)金融資産進行風險分(fēn)類，包括但不限于貸款、債券和(hé)其他(tā)投資、同業資産、應收款項等。表外項目中承擔信用(yòng)風險的(de)，應按照(zhào)表内資産相關要求開展風險分(fēn)類。

商業銀行交易賬簿下(xià)的(de)金融資産以及衍生品交易形成的(de)相關資産不包括在本辦法之内。

第四條  本辦法所稱風險分(fēn)類是指商業銀行按照(zhào)風險程度将金融資産劃分(fēn)爲不同檔次的(de)行爲。

第五條  商業銀行應按照(zhào)以下(xià)原則進行風險分(fēn)類：

（一）真實性原則。風險分(fēn)類應真實、準确地反映金融資産風險水(shuǐ)平。

（二）及時(shí)性原則。按照(zhào)債務人(rén)履約能力以及金融資産風險變化(huà)情況，及時(shí)、動态地調整分(fēn)類結果。

（三）審慎性原則。金融資産風險分(fēn)類不确定的(de)，應從低确定分(fēn)類等級。

（四）獨立性原則。金融資産風險分(fēn)類結果取決于商業銀行在依法依規前提下(xià)的(de)獨立判斷。

第二章(zhāng)  風險分(fēn)類

第六條  金融資産按照(zhào)風險程度分(fēn)爲五類，分(fēn)别爲正常類、關注類、次級類、可(kě)疑類、損失類，後三類合稱不良資産。

（一）正常類：債務人(rén)能夠履行合同，沒有客觀證據表明(míng)本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。 

（二）關注類：雖然存在一些可(kě)能對(duì)履行合同産生不利影(yǐng)響的(de)因素，但債務人(rén)目前有能力償付本金、利息或收益。

（三）次級類：債務人(rén)無法足額償付本金、利息或收益，或金融資産已經發生信用(yòng)減值。

（四）可(kě)疑類：債務人(rén)已經無法足額償付本金、利息或收益，金融資産已發生顯著信用(yòng)減值。

（五）損失類：在采取所有可(kě)能的(de)措施後，隻能收回極少部分(fēn)金融資産，或損失全部金融資産。

前款所稱金融資産已發生信用(yòng)減值指根據《企業會計準則第22号——金融工具确認和(hé)計量》（财會〔2017〕7号）第四十條，因債務人(rén)信用(yòng)狀況惡化(huà)導緻的(de)金融資産估值向下(xià)調整。

第七條  商業銀行對(duì)非零售資産開展風險分(fēn)類時(shí)，應加強對(duì)債務人(rén)第一還(hái)款來(lái)源的(de)分(fēn)析，以評估債務人(rén)履約能力爲中心，重點考察債務人(rén)的(de)财務狀況、償付意願、償付記錄，并考慮金融資産的(de)逾期天數、擔保情況等因素。對(duì)于債務人(rén)爲企業集團成員(yuán)的(de)，其債務被分(fēn)爲不良并不必然導緻其他(tā)成員(yuán)也(yě)被分(fēn)爲不良，但商業銀行應及時(shí)啓動評估程序，審慎評估該成員(yuán)對(duì)其他(tā)成員(yuán)的(de)影(yǐng)響，并根據評估結果決定是否調整其他(tā)成員(yuán)債權的(de)風險分(fēn)類。

商業銀行對(duì)非零售債務人(rén)在本行的(de)債權超過10%被分(fēn)爲不良的(de)，對(duì)該債務人(rén)在本行的(de)所有債權均應歸爲不良。經國務院金融管理(lǐ)部門認可(kě)的(de)增信方式除外。

第八條  商業銀行對(duì)零售資産開展風險分(fēn)類時(shí)，在審慎評估債務人(rén)履約能力和(hé)償付意願基礎上，可(kě)根據單筆資産的(de)交易特征、擔保情況、損失程度等因素進行逐筆分(fēn)類。

零售資産包括個(gè)人(rén)貸款、信用(yòng)卡貸款以及小微企業債權等。其中，個(gè)人(rén)貸款、信用(yòng)卡貸款、小微企業貸款可(kě)采取脫期法進行分(fēn)類。

第九條  同一筆債權不得(de)拆分(fēn)分(fēn)類，符合本辦法第十六條規定的(de)情形除外。第十條  商業銀行應将符合下(xià)列情況之一的(de)金融資産至少歸爲關注類：

（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技術性原因導緻的(de)短期逾期除外（7天内）；

（二）未經商業銀行同意，擅自改變資金用(yòng)途；

（三）通(tōng)過借新還(hái)舊(jiù)或通(tōng)過其他(tā)債務融資方式償還(hái)，債券、符合條件的(de)小微企業續貸業務除外；

（四）同一非零售債務人(rén)在本行或其他(tā)銀行的(de)債務出現不良。

第十一條  商業銀行應将符合下(xià)列情況之一的(de)金融資産至少歸爲次級類：

（一）本金、利息或收益逾期超過90天；

（二）金融資産已發生信用(yòng)減值；

（三）債務人(rén)或金融資産的(de)外部評級大(dà)幅下(xià)調，導緻債務人(rén)的(de)履約能力顯著下(xià)降;

（四）同一非零售債務人(rén)在所有銀行的(de)債務中，逾期超過90天的(de)債務已經超過20%。

第十二條  商業銀行應将符合下(xià)列情況之一的(de)金融資産至少歸爲可(kě)疑類：

（一）本金、利息或收益逾期超過270天；

（二）債務人(rén)逃廢銀行債務；

（三）金融資産已發生信用(yòng)減值，且預期信用(yòng)損失占其賬面餘額50%以上。

第十三條  商業銀行應将符合下(xià)列情況之一的(de)金融資産歸爲損失類：

（一）本金、利息或收益逾期超過360天；

（二）債務人(rén)已進入破産清算(suàn)程序；

（三）金融資産已發生信用(yòng)減值，且預期信用(yòng)損失占其賬面餘額90%以上。

第十四條  商業銀行将不良資産上調至正常類或關注類時(shí)，應符合正常類或關注類定義，并同時(shí)滿足下(xià)列要求：

（一）逾期的(de)債權及相關費用(yòng)已全部償付，并至少在随後連續兩個(gè)還(hái)款期或6個(gè)月(yuè)内（按兩者孰長(cháng)原則确定）正常償付；

（二）經評估認爲，債務人(rén)未來(lái)能夠持續正常履行合同；

（三）債務人(rén)在本行已經沒有發生信用(yòng)減值的(de)金融資産。

其中，個(gè)人(rén)貸款、信用(yòng)卡貸款、小微企業貸款可(kě)按照(zhào)脫期法要求對(duì)不良資産進行上調。

第十五條  因并購(gòu)導緻償債主體發生變化(huà)的(de)，并購(gòu)方和(hé)被并購(gòu)方相關金融資産風險分(fēn)類在6個(gè)月(yuè)内不得(de)上調，其中的(de)不良金融資産不納入第七條、第十（四）、第十一（四）等相關條款的(de)指标計算(suàn)。

6個(gè)月(yuè)後，商業銀行應重新評估債務人(rén)風險狀況，并對(duì)其全部債權進行風險分(fēn)類。涉及不良資産上調爲正常類或關注類的(de)，應滿足第十四條相關要求。

第十六條  商業銀行對(duì)投資的(de)資産管理(lǐ)産品或資産證券化(huà)産品進行風險分(fēn)類時(shí)，應穿透至基礎資産，按照(zhào)基礎資産風險狀況進行風險分(fēn)類。對(duì)于無法完全穿透至基礎資産的(de)産品，應按照(zhào)可(kě)穿透的(de)基礎資産中風險分(fēn)類最差的(de)資産确定産品風險分(fēn)類。

對(duì)于以零售資産、不良資産爲基礎資産的(de)信貸資産證券化(huà)産品，分(fēn)層的(de)信貸資産證券化(huà)産品以及其他(tā)經銀保監會認可(kě)的(de)産品，商業銀行應在綜合評估最終債務人(rén)風險狀況以及結構化(huà)産品特征的(de)基礎上，按照(zhào)投資預計損益情況對(duì)産品進行風險分(fēn)類。

第三章(zhāng)  重組資産風險分(fēn)類

第十七條  重組資産是指因債務人(rén)發生财務困難，爲促使債務人(rén)償還(hái)債務，商業銀行對(duì)債務合同作出有利于債務人(rén)調整的(de)金融資産，或對(duì)債務人(rén)現有債務提供再融資，包括借新還(hái)舊(jiù)、新增債務融資等。

對(duì)于現有合同賦予債務人(rén)自主改變條款或再融資的(de)權利，債務人(rén)因财務困難行使該權利的(de)，相關資産也(yě)屬于重組資産。

第十八條  債務人(rén)财務困難包括以下(xià)情形：

（一）本金、利息或收益已經逾期；

（二）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務人(rén)償債能力下(xià)降，預計現金流不足以履行合同，債務有可(kě)能逾期；

（三）債務人(rén)的(de)債務已經被分(fēn)爲不良；

（四）債務人(rén)無法在其他(tā)銀行以市場(chǎng)公允價格融資；

（五）債務人(rén)公開發行的(de)證券存在退市風險，或處于退市過程中，或已經退市，且對(duì)債務人(rén)的(de)履約能力産生顯著不利影(yǐng)響；

（六）商業銀行認定的(de)其他(tā)情形。

第十九條  合同調整包括以下(xià)情形：

（一）展期；

（二）寬限本息償還(hái)計劃；

（三）新增或延長(cháng)寬限期；

（四）利息轉爲本金；

（五）降低利率，使債務人(rén)獲得(de)比公允利率更優惠的(de)利率；

（六）允許債務人(rén)減少本金、利息或相關費用(yòng)的(de)償付；

（七）釋放部分(fēn)押品，或用(yòng)質量較差的(de)押品置換現有押品；

（八）置換；

（九）其他(tā)放松合同條款的(de)措施。

第二十條  商業銀行應對(duì)重組資産設置重組觀察期。觀察期自合同調整後約定的(de)第一次還(hái)款日開始計算(suàn)，應至少包含連續兩個(gè)還(hái)款期，并不得(de)低于1年。觀察期結束時(shí)，債務人(rén)已經解決财務困難并在觀察期内按照(zhào)合同約定及時(shí)足額還(hái)款的(de)，相關資産可(kě)不再被認定爲重組資産。

債務人(rén)在觀察期結束時(shí)未解決财務困難的(de)，應重新計算(suàn)觀察期。債務人(rén)在觀察期内沒有及時(shí)足額還(hái)款的(de)，應從未履約時(shí)點開始，重新計算(suàn)觀察期。

第二十一條  對(duì)于重組資産，商業銀行應準确判斷債務人(rén)财務困難的(de)狀況，嚴格按照(zhào)本辦法進行分(fēn)類。重組前爲正常類或關注類的(de)資産，以及對(duì)現有債務提供的(de)再融資，重組後應至少歸爲關注類；觀察期内符合不良認定标準的(de)應下(xià)調爲不良資産，并重新計算(suàn)觀察期；觀察期内認定爲不良資産後滿足第十四條要求的(de)，可(kě)上調爲關注類。

重組前爲次級類、可(kě)疑類或損失類的(de)，觀察期内滿足第十四條要求的(de)，可(kě)上調爲關注類；觀察期内資産質量持續惡化(huà)的(de)應進一步下(xià)調分(fēn)類，并重新計算(suàn)觀察期。

第二十二條  重組觀察期内債務人(rén)未按照(zhào)合同約定及時(shí)足額還(hái)款，或雖足額還(hái)款但财務狀況未有好轉，再次重組的(de)資産應至少歸爲次級類，并重新計算(suàn)觀察期。

第二十三條  債務人(rén)未發生财務困難情況下(xià)，商業銀行對(duì)債務合同作出調整的(de)金融資産或再融資不屬于重組資産。

第四章(zhāng)  風險分(fēn)類管理(lǐ)

第二十四條  本辦法是金融資産風險分(fēn)類的(de)最低要求，商業銀行應根據實際情況完善分(fēn)類制度，細化(huà)分(fēn)類方法，但不得(de)低于本辦法提出的(de)标準和(hé)要求，且與本辦法的(de)風險分(fēn)類方法具有明(míng)确的(de)對(duì)應和(hé)轉換關系。商業銀行制定或修訂金融資産風險分(fēn)類制度後，應在30日内報銀保監會及其派出機構備案。

第二十五條  商業銀行應健全金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)的(de)治理(lǐ)架構，明(míng)确董事會、高(gāo)級管理(lǐ)層和(hé)相關部門的(de)風險分(fēn)類職責。

第二十六條  董事會對(duì)金融資産風險分(fēn)類結果承擔最終責任，監督高(gāo)級管理(lǐ)層履行風險分(fēn)類職責。

第二十七條  高(gāo)級管理(lǐ)層應制定金融資産風險分(fēn)類制度，推進風險分(fēn)類實施，确保分(fēn)類結果真實有效，并定期向董事會報告。

第二十八條  金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)制度的(de)内容包括但不限于分(fēn)類流程、職責分(fēn)工、分(fēn)類标準、分(fēn)類方法、内部審計、風險監測、統計報告及信息披露等。

第二十九條  商業銀行應按照(zhào)金融資産類别、交易對(duì)手類型、産品結構特征、曆史違約情況等信息，結合本行資産組合特征，明(míng)确各類金融資産的(de)風險分(fēn)類方法。分(fēn)類方法一經确定，應保持相對(duì)穩定。

第三十條  商業銀行應完善金融資産風險分(fēn)類流程，明(míng)确“初分(fēn)、認定、審批”三級程序，加強各環節管理(lǐ)要求，建立有效的(de)制衡機制，确保分(fēn)類過程的(de)獨立性，以及分(fēn)類結果的(de)準确性和(hé)客觀性。

第三十一條  商業銀行應至少每季度對(duì)全部金融資産進行一次風險分(fēn)類。對(duì)于債務人(rén)财務狀況或影(yǐng)響債務償還(hái)的(de)因素發生重大(dà)變化(huà)的(de)，應及時(shí)調整風險分(fēn)類。

第三十二條  商業銀行應至少每年對(duì)風險分(fēn)類制度、程序和(hé)執行情況進行一次内部審計，審計結果應及時(shí)向董事會書(shū)面報告，并報送銀保監會及其派出機構。

第三十三條  商業銀行應開發并持續完善金融資産風險分(fēn)類相關信息系統，滿足風險管理(lǐ)和(hé)審慎監管要求。

第三十四條  商業銀行應加強對(duì)金融資産風險的(de)監測、分(fēn)析和(hé)預警，動态監測風險分(fēn)布和(hé)風險變化(huà)，深入分(fēn)析風險來(lái)源及遷徙趨勢，及時(shí)根據風險狀況采取防範措施。

第三十五條  商業銀行應依據有關信息披露的(de)規定，及時(shí)披露金融資産風險分(fēn)類方法、程序、結果，以及損失準備計提、損失核銷等信息。

第三十六條  商業銀行應持續加強金融資産風險分(fēn)類檔案管理(lǐ)，确保分(fēn)類資料信息準确、連續、完整。

第五章(zhāng)  監督管理(lǐ)

第三十七條  銀保監會及其派出機構依照(zhào)本辦法規定對(duì)商業銀行金融資産風險分(fēn)類進行監督檢查，并采取相應監管措施。

第三十八條  商業銀行應按照(zhào)規定向銀保監會及其派出機構報送與金融資産風險分(fēn)類有關的(de)統計報表和(hé)分(fēn)析報告。

商業銀行應于每年初30個(gè)工作日内向銀保監會及其派出機構報告上一年度金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)情況。

第三十九條  商業銀行應向銀保監會及其派出機構及時(shí)報告有關金融資産風險分(fēn)類的(de)重大(dà)事項。

第四十條  銀保監會及其派出機構定期或不定期評估商業銀行金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)狀況及效果。同時(shí)，将評估意見反饋商業銀行董事會和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)層，并将評估結果作爲監管評級的(de)重要參考。

第四十一條  商業銀行違反風險分(fēn)類監管要求的(de)，銀保監會及其派出機構可(kě)以采取以下(xià)措施：

（一）與商業銀行董事會、高(gāo)級管理(lǐ)層進行審慎性會談；

（二）印發監管意見書(shū)，内容包括商業銀行金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)存在的(de)問題、限期整改意見和(hé)拟采取的(de)糾正措施等；

（三）要求商業銀行加強金融資産風險分(fēn)類管理(lǐ)，制訂切實可(kě)行的(de)整改計劃，并報銀保監會及其派出機構備案；

（四）根據違規程度提高(gāo)其撥備和(hé)監管資本要求；

（五）責令商業銀行采取有效措施緩釋金融資産風險。

第四十二條  商業銀行違反本辦法規定的(de)監管要求的(de)，銀保監會及其派出機構除采取本辦法第四十一條規定的(de)措施外，還(hái)可(kě)依據《中華人(rén)民共和(hé)國銀行業監督管理(lǐ)法》等法律法規規定采取監管措施或實施行政處罰。

第六章(zhāng)  附  則

第四十三條  對(duì)于已實施資本計量高(gāo)級方法的(de)商業銀行，應明(míng)确風險分(fēn)類标準和(hé)内評體系違約定義之間的(de)穩定對(duì)應關系。

第四十四條  商業銀行可(kě)按照(zhào)相關規定對(duì)信用(yòng)卡貸款及符合條件的(de)小微企業續貸類業務确定其風險分(fēn)類。

銀保監會對(duì)金融資産風險分(fēn)類另有規定的(de)，适用(yòng)其規定。

第四十五條  國家開發銀行及政策性銀行、農村(cūn)合作銀行、村(cūn)鎮銀行、農村(cūn)信用(yòng)社和(hé)外國銀行分(fēn)行、銀保監會及其派出機構監管的(de)其他(tā)銀行業金融機構參照(zhào)本辦法執行。另有規定的(de)從其規定。

第四十六條  本辦法由銀保監會會同中國人(rén)民銀行負責解釋。

第四十七條  本辦法自2023年7月(yuè)1日起施行。

第四十八條  商業銀行自2023年7月(yuè)1日起新發生的(de)業務應按本辦法要求進行分(fēn)類。對(duì)于2023年7月(yuè)1日前發生的(de)業務，商業銀行應制訂重新分(fēn)類計劃，并于2025年12月(yuè)31日前，按季度有計劃、分(fēn)步驟對(duì)所有存量業務全部按本辦法要求進行重新分(fēn)類。鼓勵有條件的(de)商業銀行提前完成存量業務的(de)重新分(fēn)類。過渡期内，尚未按照(zhào)本辦法重新分(fēn)類的(de)存量業務，按照(zhào)《貸款風險分(fēn)類指引》（銀監發〔2007〕54号）相關規定進行分(fēn)類。