财政部關于印發《地方政府專項債券項目資金績效管理(lǐ)辦法》的(de)通(tōng)知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳（局），新疆生産建設兵(bīng)團财政局，财政部各地監管局：        爲貫徹落實黨中央、國務院決策部署，加強地方政府專項債券項目資金績效管理(lǐ)，提高(gāo)專項債券資金使用(yòng)效益，有效防範政府債務風險，根據《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法實施條例》、《中共中央 國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)意見》、《國務院關于進一步深化(huà)預算(suàn)管理(lǐ)制度改革的(de)意見》等法律法規及有關規定，我們制定了(le)《地方政府專項債券項目資金績效管理(lǐ)辦法》。現印發給你們，請遵照(zhào)執行。
特此通(tōng)知。
附件：地方政府專項債券項目資金績效管理(lǐ)辦法
财 政 部
2021年6月(yuè)10日

附件
        第一條 爲加強地方政府專項債券項目資金績效管理(lǐ)，提高(gāo)專項債券資金使用(yòng)效益，有效防範政府債務風險，根據《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法實施條例》、《中共中央 國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)意見》、《國務院關于進一步深化(huà)預算(suàn)管理(lǐ)制度改革的(de)意見》、《項目支出績效評價管理(lǐ)辦法》等法律法規及有關規定，制定本辦法。
        第二條 本辦法所稱地方政府專項債券（以下(xià)簡稱專項債券）指省級政府爲有一定收益的(de)公益性項目發行的(de)、以公益性項目對(duì)應的(de)政府性基金收入或專項收入作爲還(hái)本付息資金來(lái)源的(de)政府債券，包括新增專項債券和(hé)再融資專項債券等。
        第三條 本辦法所稱績效管理(lǐ)，是指财政部門、項目主管部門和(hé)項目單位以專項債券支持項目爲對(duì)象，通(tōng)過事前績效評估、績效目标管理(lǐ)、績效運行監控、績效評價管理(lǐ)、評價結果應用(yòng)等環節，推動提升債券資金配置效率和(hé)使用(yòng)效益的(de)過程。
        第四條 績效管理(lǐ)應當遵循以下(xià)原則：
        （一）科學規範。專項債券項目資金績效實行全生命周期管理(lǐ)。堅持“舉債必問效、無效必問責”，遵循項目支出績效管理(lǐ)的(de)基本要求，注重融資收益平衡與償債風險。建立規範的(de)工作流程和(hé)指标體系，推動績效管理(lǐ)工作有序開展。
        （二）協同配合。各級财政部門牽頭組織專項債券項目資金績效管理(lǐ)工作，督促指導項目主管部門和(hé)項目單位具體實施各項管理(lǐ)工作。上級财政部門加強工作指導和(hé)檢查。
        （三）公開透明(míng)。績效信息是專項債券項目信息的(de)重要組成部分(fēn)，應當依法依規公開，自覺接受社會監督，通(tōng)過公開推動提高(gāo)專項債券資金使用(yòng)績效。
        （四）強化(huà)運用(yòng)。突出績效管理(lǐ)結果的(de)激勵約束作用(yòng)，将專項債券項目資金績效管理(lǐ)結果作爲專項債券額度分(fēn)配的(de)重要測算(suàn)因素，并與有關管理(lǐ)措施和(hé)政策試點等挂鈎。
        第五條 申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門要開展事前績效評估，并将評估情況納入專項債券項目實施方案。事前績效評估主要判斷項目申請專項債券資金支持的(de)必要性和(hé)可(kě)行性，重點論證以下(xià)方面：
        （一）項目實施的(de)必要性、公益性、收益性；
        （二）項目建設投資合規性與項目成熟度；
        （三）項目資金來(lái)源和(hé)到位可(kě)行性；
        （四）項目收入、成本、收益預測合理(lǐ)性；
        （五）債券資金需求合理(lǐ)性；
        （六）項目償債計劃可(kě)行性和(hé)償債風險點；
        （七）績效目标合理(lǐ)性；
        （八）其他(tā)需要納入事前績效評估的(de)事項。
        第六條 地方财政部門指導項目主管部門和(hé)項目單位做(zuò)好事前績效評估，将事前績效評估作爲項目進入專項債券項目庫的(de)必備條件。必要時(shí)财政部門可(kě)組織第三方機構獨立開展績效評估，并将評估結果作爲是否獲得(de)專項債券資金支持的(de)重要參考依據。
        第七條 績效目标應當重點反映專項債券項目的(de)産出數量、質量、時(shí)效、成本，還(hái)包括經濟效益、社會效益、生态效益、可(kě)持續影(yǐng)響、服務對(duì)象滿意度等績效指标。
        第八條 項目單位在申請專項債券項目資金需求時(shí)，要同步設定績效目标，經項目主管部門審核後，報同級财政部門審定。績效目标要盡可(kě)能細化(huà)量化(huà)，能有效反映項目的(de)預期産出、融資成本、償債風險等。
        第九條 地方财政部門要将績效目标設置作爲安排專項債券資金的(de)前置條件，加強績效目标審核，将審核後的(de)績效目标與專項債券資金同步批複下(xià)達。
        第十條 績效目标原則上執行中不作調整。确因項目建設運營環境發生重大(dà)變化(huà)等原因需要調整的(de)，按照(zhào)新設項目的(de)工作流程辦理(lǐ)。
        第十一條 績效運行監控是指在專項債券資金使用(yòng)過程中，對(duì)專項債券資金預算(suàn)執行進度和(hé)績效目标實現情況進行“雙監控”，查找資金使用(yòng)和(hé)項目實施中的(de)薄弱環節，及時(shí)糾正偏差。
        第十二條 項目主管部門和(hé)項目單位應當建立專項債券項目資金績效跟蹤監測機制，對(duì)績效目标實現程度進行動态監控，發現問題及時(shí)糾正并告知同級财政部門，提高(gāo)專項債券資金使用(yòng)效益，确保績效目标如期實現。 
        第十三條 地方财政部門應當跟蹤專項債券項目績效目标實現程度，對(duì)嚴重偏離績效目标的(de)項目要暫緩或停止撥款，督促及時(shí)整改。項目無法實施或存在嚴重問題的(de)要及時(shí)追回專項債券資金并按程序調整用(yòng)途。
        第十四條 财政部門利用(yòng)信息化(huà)手段探索對(duì)專項債券項目實行穿透式監管，根據工作需要組織對(duì)專項債券項目建設運營等情況開展現場(chǎng)檢查，及時(shí)糾偏糾錯。
        第十五條 地方财政部門負責組織本地區(qū)專項債券項目資金績效評價工作。年度預算(suàn)執行終了(le)，項目單位要自主開展績效自評，評價結果報送主管部門和(hé)本級财政部門。項目主管部門和(hé)本級财政部門選擇部分(fēn)重點項目開展績效評價。
        第十六條 省級财政部門根據工作需要，每年選取部分(fēn)重大(dà)項目開展重點績效評價。選取項目對(duì)應的(de)資金規模原則上不低于本地區(qū)上年新增專項債務限額的(de)5%，并逐步提高(gāo)比例。鼓勵引入第三方機構，對(duì)重大(dà)項目開展重點績效評價。必要時(shí)财政部可(kě)直接組織開展績效評價。
        第十七條 項目主管部門和(hé)财政部門績效評價要反映項目決策、管理(lǐ)、産出和(hé)效益。績效評價指标框架和(hé)績效評價提綱由省級财政部門結合實際情況自主制定，參考《項目支出績效評價管理(lǐ)辦法》有關範例，并突出專項債券項目資金績效評價特點。包括但不限于以下(xià)内容：
        （一）決策方面。項目立項批複情況；項目完成勘察、設計、用(yòng)地、環評、開工許可(kě)等前期工作情況；項目符合專項債券支持領域和(hé)方向情況；項目績效目标設定情況；項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況等。
        （二）管理(lǐ)方面。專項債券收支、還(hái)本付息及專項收入納入政府性基金預算(suàn)管理(lǐ)情況；債券資金按規定用(yòng)途使用(yòng)情況；資金撥付和(hé)支出進度與項目建設進度匹配情況；項目竣工後資産備案和(hé)産權登記情況；專項債券本息償還(hái)計劃執行情況；項目收入、成本及預期收益的(de)合理(lǐ)性；項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配情況；專項債券期限與項目期限匹配情況等；專項債券項目信息公開情況；外部監督發現問題整改情況；信息系統管理(lǐ)使用(yòng)情況；其他(tā)财務、采購(gòu)和(hé)管理(lǐ)情況；
        （三）産出方面。項目形成資産情況；項目建設質量達标情況；項目建設進度情況；項目建設成本情況；考慮閑置因素後債券資金實際成本情況；項目建成後提供公共産品和(hé)服務情況；項目運營成本情況等。
        （四）效益方面。項目綜合效益實現情況；項目帶動社會有效投資情況；項目支持國家重大(dà)區(qū)域發展戰略情況；項目直接服務對(duì)象滿意程度等。
        第十八條 專項債券項目建立全生命周期跟蹤問效機制，項目建設期績效評價側重項目決策、管理(lǐ)和(hé)産出等，運營期績效評價側重項目産出和(hé)效益等。
        第十九條 地方各級财政部門負責組織實施本地區(qū)績效評價結果公開工作，指導項目主管部門和(hé)項目單位每年6月(yuè)底前公開上年度專項債券項目資金績效評價結果。績效評價結果要在全國統一的(de)地方政府債務信息公開平台上公開。
        第二十條 績效評價結果量化(huà)爲百分(fēn)制綜合評分(fēn)，并按照(zhào)綜合評分(fēn)進行分(fēn)級。綜合評分(fēn)爲90分(fēn)（含）以上的(de)爲“優”，80分(fēn)（含）至90分(fēn)的(de)爲“良”，60分(fēn)（含）至80分(fēn)的(de)爲“中”，60分(fēn)以下(xià)的(de)爲“差”。
        第二十一條 項目主管部門和(hé)項目單位要根據績效評價結果及時(shí)整改問題。省級财政部門也(yě)要及時(shí)将重點績效評價結果反饋項目主管部門和(hé)項目單位，并提出整改意見。項目主管部門和(hé)項目單位應根據評價結果和(hé)整改意見，提出明(míng)确整改措施，認真組織開展整改工作。
        第二十二條 上級财政部門對(duì)下(xià)級财政部門績效管理(lǐ)工作定期開展抽查，指導和(hé)督促提高(gāo)績效管理(lǐ)水(shuǐ)平。财政部組織各地監管局定期抽查各地區(qū)績效管理(lǐ)工作情況、省級财政部門重點績效評價開展情況等，抽查情況書(shū)面報告财政部。
         第二十三條 按照(zhào)評價與結果應用(yòng)主體相統一的(de)原則，财政部在分(fēn)配新增地方政府專項債務限額時(shí)，将财政部績效評價結果及各地監管局抽查結果等作爲分(fēn)配調整因素。省級财政部門在分(fēn)配專項債務限額時(shí)，将抽查情況及開展的(de)重點績效評價結果等作爲分(fēn)配調整因素。地方财政部門将績效評價結果作爲項目建設期專項債券額度以及運營期财政補助資金分(fēn)配的(de)調整因素。
        第二十四條 各級财政部門、項目主管部門和(hé)項目單位及個(gè)人(rén)，違反專項債券項目資金績效管理(lǐ)規定緻使财政資金使用(yòng)嚴重低效無效并造成重大(dà)損失的(de)，以及有其他(tā)濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行爲的(de)，依法責令改正；對(duì)負有直接責任的(de)主管人(rén)員(yuán)和(hé)其他(tā)直接責任人(rén)員(yuán)依法給予處分(fēn)；涉嫌犯罪的(de)，依法移送有關機關處理(lǐ)。
        第二十五條 省級财政部門制定本地區(qū)專項債券項目資金績效管理(lǐ)辦法，報财政部備案，并抄送财政部相關監管局。
        第二十六條 本辦法自印發之日起施行。2022年及以後年度新增專項債券到期後按規定發行的(de)再融資專項債券參照(zhào)本辦法執行。