爲貫徹落實黨中央、國務院關于加強金融法治建設的(de)重要部署，推動理(lǐ)财公司依法合規經營和(hé)持續穩健運行，按照(zhào)誠實信用(yòng)、勤勉盡責原則切實履行受托管理(lǐ)職責，根據《中華人(rén)民共和(hé)國銀行業監督管理(lǐ)法》等法律法規以及《關于規範金融機構資産管理(lǐ)業務的(de)指導意見》，中國銀保監會制定《理(lǐ)财公司内部控制管理(lǐ)辦法》（以下(xià)簡稱《辦法》），自公布之日起施行。

2022年4月(yuè)29日至2022年5月(yuè)29日，銀保監會就《辦法》向社會公開征求意見，并對(duì)反饋意見逐條進行認真研究，充分(fēn)吸收科學合理(lǐ)的(de)建議(yì)，進一步完善了(le)《辦法》。

《辦法》對(duì)《關于規範金融機構資産管理(lǐ)業務的(de)指導意見》《商業銀行理(lǐ)财業務監督管理(lǐ)辦法》《商業銀行理(lǐ)财子公司管理(lǐ)辦法》等法規原則性要求進行細化(huà)和(hé)補充，與上述制度共同構成理(lǐ)财公司内控管理(lǐ)的(de)根本遵循。《辦法》共六章(zhāng)46條，分(fēn)别爲總則、内部控制職責、内部控制活動、内部控制保障、内部控制監督及附則。

《辦法》堅持問題導向、行業對(duì)标、風險底線和(hé)保護投資者合法權益原則，要求理(lǐ)财公司建立全面、制衡、匹配和(hé)審慎的(de)内控管理(lǐ)機制和(hé)組織架構，強化(huà)理(lǐ)财業務賬戶管理(lǐ)，完善投資決策分(fēn)級授權機制，健全交易全流程管理(lǐ)制度，實行重要崗位關鍵人(rén)員(yuán)全方位管理(lǐ)，加強關聯交易管理(lǐ)與風險隔離，保護投資者合法權益，充分(fēn)發揮内控職能部門和(hé)内審部門的(de)内部監督作用(yòng)。

《辦法》體現了(le)爲民監管理(lǐ)念，是理(lǐ)财公司更好履行受托管理(lǐ)職責和(hé)信義義務的(de)重要制度保障，是理(lǐ)财業務高(gāo)質量發展的(de)内在要求，是實現有效監管的(de)重要途徑和(hé)有力抓手。發布實施《辦法》有利于促進同類資管業務監管标準統一，增強理(lǐ)财公司法治觀念和(hé)合規意識，促進構建與自身業務規模、特點和(hé)風險狀況相适應的(de)内控合規管理(lǐ)體系，推動理(lǐ)财行業形成良好發展生态。銀保監會将做(zuò)好《辦法》實施工作，持續督促理(lǐ)财公司強化(huà)内控合規管理(lǐ)建設，提高(gāo)經營管理(lǐ)質效，增強風險防範能力，促進理(lǐ)财業務規範健康和(hé)可(kě)持續發展。

附：理(lǐ)财公司内部控制管理(lǐ)辦法

理(lǐ)财公司内部控制管理(lǐ)辦法

(2022年8月(yuè)22日中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會令2022年第4号公布 自公布之日起施行)

第一章(zhāng) 總則

第一條 根據《中華人(rén)民共和(hé)國銀行業監督管理(lǐ)法》等法律法規，以及《人(rén)民銀行  銀保監會  證監會  外彙局關于規範金融機構資産管理(lǐ)業務的(de)指導意見》（銀發〔2018〕106号，以下(xià)簡稱《指導意見》），制定本辦法。

第二條 本辦法适用(yòng)于理(lǐ)财公司，包括在中華人(rén)民共和(hé)國境内依法設立的(de)商業銀行理(lǐ)财子公司，以及中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會（以下(xià)簡稱銀保監會）批準設立的(de)其他(tā)主要從事理(lǐ)财業務的(de)非銀行金融機構。

第三條 本辦法所稱内部控制是指理(lǐ)财公司爲防範化(huà)解風險，保證依法合規經營和(hé)持續穩健運行而建立的(de)組織機制、制度流程和(hé)管控措施等。

第四條 理(lǐ)财公司内部控制應當至少符合以下(xià)要求：

（一）貫穿決策、執行、監督和(hé)反饋全過程，覆蓋各項業務流程和(hé)管理(lǐ)活動，覆蓋所有部門、崗位和(hé)人(rén)員(yuán)；

（二）形成合理(lǐ)制約、相互監督、切實有效的(de)治理(lǐ)結構和(hé)運行機制；

（三）根據本機構發展戰略、管理(lǐ)模式、業務規模和(hé)複雜(zá)程度、風險管理(lǐ)水(shuǐ)平等及時(shí)動态優化(huà)調整；

（四）堅持審慎經營、防範風險和(hé)投資者利益優先理(lǐ)念，誠實守信、勤勉盡職地履行受人(rén)之托、代人(rén)理(lǐ)财職責，保護投資者合法權益。

第五條 銀保監會及其派出機構依法對(duì)理(lǐ)财公司内部控制活動實施監督管理(lǐ)。

第二章(zhāng)  内部控制職責

第六條 理(lǐ)财公司應當建立分(fēn)工合理(lǐ)、職責明(míng)确、相互制衡的(de)内部控制組織架構。

理(lǐ)财公司應當針對(duì)内部控制風險較高(gāo)的(de)部門和(hé)業務環節，制定專門的(de)内部控制要點和(hé)管理(lǐ)流程。

第七條 理(lǐ)财公司董事會對(duì)内部控制的(de)有效性承擔最終責任，監事會（或者不設監事會的(de)理(lǐ)财公司監事，下(xià)同）履行監督職責，高(gāo)級管理(lǐ)層負責具體執行。

理(lǐ)财公司董事長(cháng)、監事長(cháng)和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)原則上不得(de)由理(lǐ)财公司股東、實際控制人(rén)及其關聯方的(de)人(rén)員(yuán)兼任。

第八條 理(lǐ)财公司應當在高(gāo)級管理(lǐ)層設立首席合規官。首席合規官直接向董事會負責，對(duì)本機構内部控制建設和(hé)執行情況進行審查、監督和(hé)檢查，并可(kě)以直接向董事會和(hé)銀保監會及其派出機構報告。首席合規官應當對(duì)理(lǐ)财公司内部控制相關制度、重大(dà)決策、産品、業務等進行審查，并出具書(shū)面審查意見。首席合規官不得(de)兼任和(hé)從事直接影(yǐng)響其獨立性的(de)職務和(hé)活動。

首席合規官應當由理(lǐ)财公司董事會聘任、考核和(hé)解聘。首席合規官應當參照(zhào)銀保監會關于非銀行金融機構行政許可(kě)事項的(de)相關規定獲得(de)任職資格。

理(lǐ)财公司應當保障首席合規官開展工作所需的(de)知情權和(hé)調查權等，确保首席合規官能夠充分(fēn)履職。

第九條 理(lǐ)财公司董事會應當指定專門部門作爲内部控制職能部門，牽頭内部控制體系的(de)統籌規劃、組織落實、檢查評估和(hé)督促整改。

内部控制職能部門原則上由首席合規官分(fēn)管。分(fēn)管内部控制職能部門的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)，不得(de)同時(shí)分(fēn)管與内部控制存在利益沖突的(de)部門。

理(lǐ)财公司應當在人(rén)員(yuán)數量和(hé)資質、薪酬和(hé)其他(tā)激勵政策、信息系統訪問權限、信息系統建設以及内部信息渠道等方面，給予内部控制職能部門足夠的(de)支持。

第十條 理(lǐ)财公司内部審計部門應當對(duì)内部控制制度建設、執行情況和(hé)有效性進行審計，及時(shí)向董事會、監事會報告發現問題并監督整改。内部審計工作應當獨立于業務經營、風險管理(lǐ)和(hé)内控合規。

第十一條 理(lǐ)财公司各部門應當對(duì)内部控制制度建設、執行情況等開展自查自評，及時(shí)向董事會、監事會、高(gāo)級管理(lǐ)層或相關部門報告發現問題并進行整改。

第三章(zhāng)  内部控制活動

第十二條 理(lǐ)财公司應當建立健全内部控制制度體系，對(duì)各項業務活動和(hé)管理(lǐ)活動制定全面、系統、規範的(de)業務制度和(hé)管理(lǐ)制度，并至少每年進行一次全面評估。

第十三條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财産品設計管理(lǐ)制度，發行理(lǐ)财産品前應當嚴格履行内部審批程序。涉及發行創新産品、對(duì)現有産品進行重大(dà)改動、拓展新的(de)業務領域以及其他(tā)可(kě)能增加風險的(de)産品或業務，應當獲得(de)董事會或者董事會授權的(de)專門委員(yuán)會批準。

第十四條 理(lǐ)财公司應當建立産品存續期管理(lǐ)制度，持續跟蹤每隻理(lǐ)财産品風險監測指标變化(huà)情況，定期或者不定期開展壓力測試，并及時(shí)采取有效措施。

第十五條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财賬戶管理(lǐ)制度，理(lǐ)财賬戶用(yòng)于登記投資者持有的(de)本機構發行的(de)所有理(lǐ)财産品份額及其變動情況。理(lǐ)财公司應當在完整準确獲取投資者身份信息，采取有效措施核實其真實性的(de)基礎上，爲每位投資者開立獨立唯一的(de)理(lǐ)财賬戶，提供理(lǐ)财賬戶信息查詢服務。

理(lǐ)财産品銷售、投資、收益分(fēn)配等全部業務活動、業務環節涉及的(de)資金歸集、收付和(hé)劃轉等全部流程，應當通(tōng)過銀行賬戶及銀行清算(suàn)結算(suàn)渠道辦理(lǐ)。理(lǐ)财公司和(hé)理(lǐ)财業務相關機構應當嚴格執行銀行賬戶管理(lǐ)相關規定，加強資金全流程管理(lǐ)監測，并實行每日登記對(duì)賬，保障投資者資金安全。

理(lǐ)财公司不得(de)違規開立和(hé)使用(yòng)賬戶，不得(de)将理(lǐ)财賬戶、銀行賬戶與其他(tā)賬戶混同使用(yòng)。理(lǐ)财公司應當至少每年跟蹤監測各類賬戶風險及合規狀況，并出具分(fēn)析報告。

第十六條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财産品銷售管理(lǐ)制度，要求理(lǐ)财産品銷售機構按照(zhào)實名制要求，采取聯網核查、生物(wù)識别等有效措施，對(duì)投資者身份進行核驗并留存記錄，确保投資者身份和(hé)銷售信息真實有效。

理(lǐ)财公司應當嚴格隔離理(lǐ)财産品銷售結算(suàn)資金與其他(tā)資金。理(lǐ)财産品贖回、分(fēn)紅及認（申）購(gòu)不成功的(de)相應款項，應當劃入投資者認（申）購(gòu)時(shí)使用(yòng)的(de)銀行賬戶；無法退回原銀行賬戶的(de)，理(lǐ)财公司和(hé)理(lǐ)财産品銷售機構應當在驗證投資者身份和(hé)意願後，将上述款項退回投資者指定的(de)其他(tā)同名賬戶。

理(lǐ)财産品銷售信息和(hé)數據交換原則上應當通(tōng)過銀保監會認可(kě)的(de)技術平台進行。參與信息和(hé)數據交換的(de)相關機構應當符合技術平台相關規範要求，采取切實措施保障信息數據傳輸和(hé)存儲的(de)保密性、完整性、準确性、及時(shí)性、安全性。

第十七條 理(lǐ)财公司應當建立投資決策授權管理(lǐ)制度，合理(lǐ)劃分(fēn)投資決策職責和(hé)權限，明(míng)确授權對(duì)象、範圍和(hé)期限等内容，嚴禁越權操作。

理(lǐ)财公司應當建立投資決策授權持續評價和(hé)反饋機制，至少每年評估一次授權執行情況和(hé)有效性，及時(shí)調整或者終止不适用(yòng)的(de)授權。

第十八條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财資金投資管理(lǐ)制度，明(míng)确投資不同類型資産的(de)審核标準、投資決策流程、風險控制措施和(hé)投後管理(lǐ)等内容，并對(duì)每筆投資進行獨立審批和(hé)投資決策，保證資金投向、比例嚴格符合國家政策和(hé)監管要求。

理(lǐ)财公司應當針對(duì)理(lǐ)财資金投資的(de)資産，建立風險分(fēn)類标準和(hé)管理(lǐ)機制，及時(shí)動态調整資産風險分(fēn)類結果，确保真實準确反映資産質量。

第十九條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财産品投資賬戶管理(lǐ)制度，按照(zhào)相關法律法規爲不同理(lǐ)财産品分(fēn)别設置相關投資賬戶，并在資金清算(suàn)、會計核算(suàn)、賬戶記錄等方面确保獨立、清晰與完整。

第二十條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财投資合作機構管理(lǐ)制度，明(míng)确準入标準與程序、責任與義務、存續期管理(lǐ)、利益沖突防範機制、信息披露義務、退出機制等内容。

理(lǐ)财公司應當對(duì)理(lǐ)财投資合作機構的(de)資質條件、專業服務能力和(hé)風險管理(lǐ)水(shuǐ)平等開展盡職調查，實行名單制管理(lǐ)，并通(tōng)過簽訂書(shū)面合同，明(míng)确約定雙方的(de)權利義務和(hé)風險承擔方式。

理(lǐ)财公司應當審慎确定各類理(lǐ)财投資合作機構的(de)合作限額，以及單一受托投資機構受托資産占理(lǐ)财公司全部委托投資資産的(de)比例，逐筆記錄委托投資有關交易信息，妥善保存相關材料，并由内部控制職能部門組織核查。

第二十一條 理(lǐ)财公司開展投資交易活動，應當至少采取以下(xià)内部控制措施：

（一）建立交易監測系統、預警系統和(hé)反饋系統；

（二）實行集中交易制度和(hé)投資指令審核制度，投資人(rén)員(yuán)不得(de)直接向交易人(rén)員(yuán)下(xià)達投資指令或者直接進行交易；

（三）實行公平交易制度，不得(de)在理(lǐ)财業務與自營業務、理(lǐ)财顧問和(hé)咨詢服務等業務之間，理(lǐ)财産品之間，投資者之間或者與其他(tā)主體之間進行利益輸送；

（四）實行交易記錄制度，及時(shí)記錄和(hé)定期核對(duì)交易信息，确保真實、準确、完整和(hé)可(kě)回溯，交易記錄保存期限不得(de)少于20年；

（五）建立投資人(rén)員(yuán)、交易人(rén)員(yuán)名單；

（六）建立投資人(rén)員(yuán)信息公示制度，在本機構官方網站或者行業統一渠道公示投資人(rén)員(yuán)任職信息，并在任職情況發生變化(huà)之日起2個(gè)工作日内完成公示。

第二十二條 理(lǐ)财公司應當建立異常交易監測制度，有效識别以下(xià)異常交易行爲：

（一）大(dà)額申報、連續申報、頻(pín)繁申報或者頻(pín)繁撤銷申報；

（二）短期内大(dà)額頻(pín)繁交易；

（三）虛假申報或者虛假交易；

（四）偏離公允價格的(de)申報或者交易；

（五）違反公平原則的(de)交易；

（六）交易市場(chǎng)或者托管機構提示的(de)異常交易；

（七）投資于禁止或者限制的(de)投資對(duì)象和(hé)行業；

（八）與禁止或者受限的(de)交易對(duì)手進行交易；

（九）與理(lǐ)财産品投資策略不符的(de)交易；

（十）超出理(lǐ)财産品銷售文件約定投資範圍的(de)交易；

（十一）法律、行政法規和(hé)銀保監會規定的(de)其他(tā)涉嫌異常交易行爲。

理(lǐ)财公司應當及時(shí)對(duì)發現的(de)異常交易行爲進行分(fēn)析說明(míng)，留存書(shū)面記錄；沒有合理(lǐ)說明(míng)的(de)，應當立即取消或者終止交易，并采取應對(duì)措施。

第二十三條 理(lǐ)财公司應當建立内幕信息管理(lǐ)制度，嚴格設定最小知悉範圍。理(lǐ)财公司及其人(rén)員(yuán)不得(de)利用(yòng)内幕信息開展投資交易或者建議(yì)他(tā)人(rén)開展投資交易，牟取不正當利益。内幕信息的(de)範圍，依照(zhào)法律、行政法規的(de)規定确定。

第二十四條 理(lǐ)财公司及其人(rén)員(yuán)不得(de)利用(yòng)資金、持倉或者信息等優勢地位，單獨或者通(tōng)過合謀操縱、影(yǐng)響或者意圖影(yǐng)響投資标的(de)交易價格和(hé)交易量，損害他(tā)人(rén)合法權益。

第二十五條 理(lǐ)财公司應當建立利益沖突防控制度，不得(de)向任何機構或者個(gè)人(rén)進行利益輸送，不得(de)從事損害投資者利益的(de)活動。

理(lǐ)财公司應當要求全體人(rén)員(yuán)及時(shí)報告可(kě)能産生利益沖突的(de)情況，并對(duì)全體人(rén)員(yuán)及其配偶、利害關系人(rén)建立證券投資申報、登記、審查、管理(lǐ)、處置制度。

理(lǐ)财公司投資人(rén)員(yuán)和(hé)交易人(rén)員(yuán)不得(de)直接持有、買賣境内外股票(piào)，實施股權激勵計劃或者員(yuán)工持股計劃的(de)除外；不得(de)從事與本機構有利益沖突的(de)職業或者活動，未經本機構批準不得(de)在其他(tā)經濟組織兼職；不得(de)違規爲其他(tā)機構或者個(gè)人(rén)提供投資顧問、受托管理(lǐ)等服務，不得(de)利用(yòng)職務便利爲自己或者他(tā)人(rén)牟取不正當利益。

第二十六條 理(lǐ)财公司應當按照(zhào)《指導意見》，以及銀保監會關于關聯交易管理(lǐ)和(hé)理(lǐ)财公司管理(lǐ)的(de)相關規定，建立健全關聯交易管理(lǐ)制度，全面準确識别關聯方，完善關聯交易内部評估和(hé)審批機制，規範管理(lǐ)關聯交易行爲。

理(lǐ)财公司以自有資金及理(lǐ)财産品投資本公司或托管機構的(de)主要股東、實際控制人(rén)、一緻行動人(rén)、最終受益人(rén)，托管機構，同一股東或托管機構控股的(de)機構，或者與本公司或托管機構有重大(dà)利害關系的(de)機構，以及銀保監會關于關聯交易管理(lǐ)相關規定中涉及的(de)其他(tā)關聯方發行或承銷的(de)證券、發行的(de)資産管理(lǐ)産品，或者從事其他(tā)關聯交易的(de)，應當按照(zhào)商業原則，以不優于對(duì)非關聯方同類交易的(de)條件進行。

理(lǐ)财公司以自有資金及理(lǐ)财産品開展關聯交易的(de)，應當在本機構官方網站或者行業統一渠道披露關聯交易信息，在本機構年報中披露當年關聯交易總體情況。以理(lǐ)财産品開展關聯交易的(de)，還(hái)應當符合理(lǐ)财産品投資目标、投資策略和(hé)投資者利益優先原則，并向投資者充分(fēn)披露信息。

理(lǐ)财公司應當合理(lǐ)審慎設定重大(dà)關聯交易判斷标準。涉及重大(dà)關聯交易的(de)，理(lǐ)财公司應當提交董事會審批，并向銀保監會及其派出機構報告。銀保監會可(kě)以根據審慎監管原則，要求理(lǐ)财公司調整重大(dà)關聯交易判斷标準。

理(lǐ)财公司不得(de)以自有資金或理(lǐ)财資金與關聯方進行不正當交易、利益輸送、内幕交易和(hé)操縱市場(chǎng)，包括但不限于投資關聯方虛假項目、與關聯方共同收購(gòu)上市公司、向本機構注資等。

第二十七條 理(lǐ)财公司應當建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的(de)各項業務。

理(lǐ)财公司應當加強敏感信息識别、評估和(hé)管理(lǐ)，防止敏感信息不當傳播和(hé)使用(yòng)。敏感信息包括内幕信息和(hé)可(kě)能對(duì)投資決策産生重大(dà)影(yǐng)響的(de)未公開信息等。

第二十八條 理(lǐ)财公司應當建立理(lǐ)财産品第三方獨立托管制度，與托管機構簽訂書(shū)面合同，明(míng)确約定托管機構應當依法依規提供賬戶開立、财産保管、清算(suàn)交割、會計核算(suàn)、資産估值、信息披露、投資監督以及托管合同約定的(de)相關服務。理(lǐ)财公司應當在本機構官方網站或者行業統一渠道公示托管機構信息。

第二十九條 理(lǐ)财公司應當建立風險準備金管理(lǐ)制度，按照(zhào)規定計提風險準備金并進行單獨管理(lǐ)。理(lǐ)财公司應當開立專門的(de)風險準備金賬戶，用(yòng)于風險準備金的(de)歸集、存放與支付。風險準備金賬戶不得(de)與其他(tā)類型賬戶混用(yòng)，不得(de)存放其他(tā)性質資金。風險準備金屬于特定用(yòng)途資金，理(lǐ)财公司不得(de)以任何形式擅自占用(yòng)、挪用(yòng)或借用(yòng)。

理(lǐ)财公司應當保證風險準備金的(de)安全性和(hé)流動性。風險準備金可(kě)以投資于銀行存款、國債、中央銀行票(piào)據、政策性金融債券以及銀保監會認可(kě)的(de)其他(tā)資産，其中持有現金和(hé)到期日在一年以内的(de)國債、中央銀行票(piào)據合計餘額應當保持不低于風險準備金總額的(de)10%。

第三十條 理(lǐ)财公司崗位管理(lǐ)應當至少符合以下(xià)要求：

（一）建立崗位責任制度，明(míng)确各部門、崗位職責及權限，重點業務環節實施雙人(rén)、雙責複核制；

（二）實施不相容崗位分(fēn)離措施，形成相互制約的(de)崗位安排；

（三）明(míng)确重要崗位清單，重要崗位人(rén)員(yuán)實行輪崗或者強制休假制度；

（四）嚴格執行銀保監會關于銀行保險機構員(yuán)工履職回避相關規定。

第三十一條 理(lǐ)财公司交易場(chǎng)所和(hé)設施安全管理(lǐ)應當至少符合以下(xià)要求：

（一）确保交易場(chǎng)所相對(duì)獨立，配備門禁系統和(hé)監控設備，無關人(rén)員(yuán)未經授權不得(de)進入；

（二）投資人(rén)員(yuán)、交易人(rén)員(yuán)隻能使用(yòng)本機構統一管理(lǐ)的(de)通(tōng)訊工具開展投資交易，并應當監測留痕；

（三）交易人(rén)員(yuán)的(de)手機及其他(tā)通(tōng)訊工具在交易時(shí)間集中存放保管，嚴禁在交易時(shí)間和(hé)交易場(chǎng)所違規使用(yòng)手機或其他(tā)通(tōng)訊工具。

第三十二條 理(lǐ)财公司應當建立印章(zhāng)印鑒管理(lǐ)制度，指定專人(rén)保管印章(zhāng)印鑒，嚴格用(yòng)印審批流程，妥善保存用(yòng)印後的(de)書(shū)面合同，防止越權和(hé)不規範用(yòng)印。

第三十三條 理(lǐ)财公司應當建立健全投資者權益保護制度，設置專職崗位并配備與業務規模相匹配的(de)人(rén)員(yuán)，嚴格實施事前協調、事中管控和(hé)事後監督，确保有效落實投資者權益保護。

理(lǐ)财公司應當建立有效的(de)投資者投訴處理(lǐ)機制，在本機構官方網站、移動客戶端、營業場(chǎng)所或者行業統一渠道公布投訴電話(huà)、通(tōng)訊地址等投訴渠道信息和(hé)投訴處理(lǐ)流程，在理(lǐ)财産品銷售文件中提供投訴電話(huà)或者其他(tā)投訴渠道信息，及時(shí)、妥善處理(lǐ)投資者投訴。

理(lǐ)财公司内部控制職能部門應當定期研究、分(fēn)析信訪事項中與内部控制有關的(de)信息和(hé)問題，及時(shí)向董事會、監事會和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)報告轉送、督辦情況，提出處理(lǐ)或改進建議(yì)。

第三十四條 理(lǐ)财公司應當根據反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查等法律法規要求履行相關職責。

第四章(zhāng)  内部控制保障

第三十五條 理(lǐ)财公司應當加強各項業務環節管理(lǐ)的(de)信息化(huà)、流程化(huà)、自動化(huà)，建立健全安全、合規、高(gāo)效、可(kě)靠并且與内部控制相匹配的(de)業務和(hé)管理(lǐ)等系統，爲内部控制有效性提供技術保障和(hé)系統支持。

第三十六條 理(lǐ)财公司應當按照(zhào)國家法律法規和(hé)銀保監會關于信息科技監管的(de)相關規定，加強網絡安全和(hé)數據安全管理(lǐ)，采取身份鑒權、訪問控制、日志審計、數據備份、交易反欺詐等技術措施，有效防範網絡入侵、信息洩露、數據篡改、系統不可(kě)用(yòng)等風險，确保各項業務環節數據的(de)保密性、完整性、真實性和(hé)抗抵賴性。

理(lǐ)财公司應當建立健全投資者信息處理(lǐ)管理(lǐ)制度，依法處理(lǐ)投資者個(gè)人(rén)信息，嚴格審批程序，明(míng)确處理(lǐ)範圍，規範處理(lǐ)行爲，保存處理(lǐ)記錄，确保信息處理(lǐ)行爲可(kě)回溯，保護投資者個(gè)人(rén)信息安全。

第三十七條 理(lǐ)财公司應當健全數據質量控制制度和(hé)流程，指定專門部門負責數據質量管理(lǐ)，确保數據信息真實、完整、連續、準确和(hé)可(kě)追溯，不得(de)遲報、漏報、錯報或瞞報。

第三十八條 理(lǐ)财公司應當建立健全會計核算(suàn)和(hé)估值系統，嚴格執行《企業會計準則》和(hé)《指導意見》等規定，真實準确反映各項業務交易，确認和(hé)計量理(lǐ)财産品淨值。

理(lǐ)财公司發行的(de)每隻理(lǐ)财産品應當作爲單獨的(de)會計主體獨立進行會計處理(lǐ)，定期編制包括資産負債表、利潤表、産品淨值變動表、會計報表附注在内的(de)完整财務會計報告，保證不同理(lǐ)财産品之間在投資者信息登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。

理(lǐ)财公司應當對(duì)自營業務、理(lǐ)财産品實施分(fēn)賬管理(lǐ)、獨立核算(suàn)，确保會計信息真實、可(kě)靠、完整。

第三十九條 理(lǐ)财公司應當合理(lǐ)設定内部控制考評标準，内部控制職能部門至少每年對(duì)各部門和(hé)人(rén)員(yuán)内部控制活動開展一次考評，考評結果納入績效考核指标體系，并及時(shí)報送董事會、監事會和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)。

理(lǐ)财公司應當對(duì)内部控制職能部門和(hé)内部審計部門建立區(qū)别于其他(tā)部門的(de)績效考核機制和(hé)薪酬管理(lǐ)制度，以有利于其有效履行内部控制管理(lǐ)和(hé)監督職能。

第四十條 理(lǐ)财公司應當将内部控制納入培訓計劃，确保每人(rén)每年接受不少于20小時(shí)的(de)内部控制培訓。

第五章(zhāng)  内部控制監督

第四十一條 理(lǐ)财公司内部審計部門應當至少每年開展一次内部控制審計評估，并将審計評估報告報送董事會、監事會，同時(shí)與高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)及時(shí)溝通(tōng)審計發現問題。

内部審計部門應當跟蹤審計發現問題的(de)整改落實情況，并及時(shí)向董事會報告。

第四十二條 理(lǐ)财公司應當于每年4月(yuè)30日前向銀保監會及其派出機構報送經董事會審議(yì)通(tōng)過的(de)上一年度内部控制報告。内容包括：内部控制執行情況、評價結果、整改情況、審計評估報告和(hé)銀保監會及其派出機構要求報送的(de)其他(tā)材料。

第四十三條 銀保監會及其派出機構應當對(duì)理(lǐ)财公司内部控制執行情況和(hé)有效性進行持續監管，逐步建立理(lǐ)财公司評價體系。

銀保監會及其派出機構應當将理(lǐ)财公司内部控制執行情況，作爲非現場(chǎng)監管、現場(chǎng)檢查、現場(chǎng)調查和(hé)有關股東監管評級的(de)重要考慮因素。

第四十四條 理(lǐ)财公司及相關人(rén)員(yuán)違反本辦法規定的(de)，銀保監會及其派出機構應當責令限期整改，并依法采取監管措施或者實施行政處罰。

第六章(zhāng)  附則

第四十五條 本辦法由銀保監會負責解釋。

第四十六條 本辦法自公布之日起施行。過渡期爲本辦法施行之日起六個(gè)月(yuè)。不符合本辦法規定的(de)，應當在過渡期内完成整改。

 

中國銀保監會有關部門負責人(rén)就《理(lǐ)财公司内部控制管理(lǐ)辦法》答(dá)記者問

爲貫徹落實黨中央、國務院關于加強金融法治建設的(de)重要部署，推動理(lǐ)财公司依法合規經營和(hé)持續穩健運行，按照(zhào)誠實信用(yòng)、勤勉盡責原則切實履行受托管理(lǐ)職責，中國銀保監會制定《理(lǐ)财公司内部控制管理(lǐ)辦法》（以下(xià)簡稱《辦法》）。銀保監會有關部門負責人(rén)就相關問題回答(dá)了(le)記者提問。

一、《辦法》公開征求意見的(de)情況如何？

2022年4月(yuè)29日至5月(yuè)29日，銀保監會就《辦法》向社會公開征求意見，并對(duì)反饋意見逐條進行認真研究，進一步完善了(le)《辦法》。

《辦法》充分(fēn)吸收采納合理(lǐ)建議(yì)，主要包括：一是按照(zhào)同類資管産品監管一緻性原則，結合理(lǐ)财業務特點規律，細化(huà)相關規定。二是進一步完善關聯交易、風險準備金等管理(lǐ)規定和(hé)具體操作要求。三是對(duì)部分(fēn)表述進行調整完善。

二、制定《辦法》的(de)背景是什(shén)麽？

2018年12月(yuè)《商業銀行理(lǐ)财子公司管理(lǐ)辦法》（以下(xià)簡稱理(lǐ)财公司辦法）發布實施以來(lái)，共有30家理(lǐ)财公司獲批籌建，其中28家獲批開業。截至2022年6月(yuè)末，銀行及理(lǐ)财公司理(lǐ)财産品合計餘額29.1萬億元。其中，理(lǐ)财公司産品餘額19.1萬億元。理(lǐ)财公司作爲具備獨立法人(rén)資格的(de)新型資管機構，有必要盡快(kuài)構築全面有效的(de)内控管理(lǐ)制度。

一是資管新規等法規均提出加強内部控制的(de)原則性要求。制定《辦法》是對(duì)《關于規範金融機構資産管理(lǐ)業務的(de)指導意見》（以下(xià)簡稱資管新規）、《商業銀行理(lǐ)财業務監督管理(lǐ)辦法》（以下(xià)簡稱理(lǐ)财新規）、理(lǐ)财公司辦法等相關監管制度的(de)細化(huà)和(hé)補充，有利于推動理(lǐ)财公司建立健全統一規範的(de)内控标準。二是充分(fēn)發揮理(lǐ)财公司内控防線作用(yòng)。理(lǐ)财公司處于“潔淨起步”的(de)關鍵時(shí)期，亟需構建與自身業務規模、特點和(hé)風險狀況相适應的(de)内控合規管理(lǐ)體系，爲依法合規和(hé)穩健運行提供堅實保障。三是持續強化(huà)風險隔離。理(lǐ)财公司還(hái)需進一步在人(rén)員(yuán)、資金、投資管理(lǐ)、信息、系統等方面建好風險隔離牆，提高(gāo)自身獨立經營能力。

三、制定《辦法》的(de)原則和(hé)意義是什(shén)麽？

制定《辦法》主要遵循四項原則：一是堅持問題導向，針對(duì)理(lǐ)财公司内控管理(lǐ)薄弱環節和(hé)不足提出具體要求，提高(gāo)規則的(de)可(kě)執行性和(hé)可(kě)操作性。二是堅持行業對(duì)标，充分(fēn)借鑒國内外金融業實踐，推動同類業務規則一緻。三是堅持風險底線，強化(huà)理(lǐ)财公司審慎經營理(lǐ)念，切實增強防範化(huà)解各類風險隐患的(de)能力，保障穩健可(kě)持續發展。四是堅持保護投資者合法權益，充分(fēn)發揮内控管理(lǐ)機制作用(yòng)，落實落細投資者保護要求。

《辦法》是理(lǐ)财公司更好履行受托管理(lǐ)職責和(hé)信義義務的(de)重要制度保障，是理(lǐ)财業務高(gāo)質量發展的(de)内在要求，是實現有效監管的(de)重要途徑和(hé)有力抓手。在理(lǐ)财公司轉型發展的(de)新時(shí)期、新階段發布實施《辦法》，有利于促進同類資管業務監管标準統一，增強理(lǐ)财公司法治觀念和(hé)合規意識，建立健全内控合規管理(lǐ)體系，推動理(lǐ)财行業形成良好發展生态。

四、《辦法》的(de)總體結構是什(shén)麽？

《辦法》共六章(zhāng)46條。第一章(zhāng)“總則”，明(míng)确立法依據、适用(yòng)範圍、定義、總體要求、監督管理(lǐ)等。第二章(zhāng)“内部控制職責”，規定理(lǐ)财公司内部控制組織架構，董監高(gāo)、内控職能部門、内審部門等職責分(fēn)工和(hé)定位等。第三章(zhāng)“内部控制活動”，細化(huà)理(lǐ)财公司在内控制度、産品設計和(hé)存續期管理(lǐ)、賬戶和(hé)銷售管理(lǐ)、投資和(hé)交易制度流程、重要崗位關鍵人(rén)員(yuán)管理(lǐ)、風險準備金、關聯交易管理(lǐ)、與母行風險隔離、投資者權益保護等方面的(de)監管要求。第四章(zhāng)“内部控制保障”，明(míng)确理(lǐ)财公司在信息系統管理(lǐ)、網絡和(hé)信息安全管理(lǐ)、數據質量、會計和(hé)估值、内控考評、内控培訓等方面應遵循的(de)監管要求。第五章(zhāng)“内部控制監督”，明(míng)确理(lǐ)财公司内部審計和(hé)年度報告義務，監管部門持續監管責任等。第六章(zhāng)爲“附則”。

五、《辦法》對(duì)強化(huà)理(lǐ)财公司受托管理(lǐ)職責有哪些規定？

《辦法》要求理(lǐ)财公司對(duì)各項業務活動和(hé)管理(lǐ)活動制定全面、系統、規範的(de)内控制度體系，并至少每年進行一次全面評估。一是加強産品設計和(hé)存續期管理(lǐ)。要求理(lǐ)财産品發行前嚴格履行内部審批程序，持續跟蹤每隻産品風險監測指标變化(huà)情況，開展壓力測試并及時(shí)采取有效措施。二是強化(huà)理(lǐ)财業務賬戶管理(lǐ)。要求完整準确獲取投資者身份信息，爲投資者開立理(lǐ)财賬戶，理(lǐ)财資金歸集、收付和(hé)劃轉等全部流程通(tōng)過銀行賬戶及銀行清算(suàn)結算(suàn)渠道辦理(lǐ)，理(lǐ)财産品銷售信息和(hé)數據交換通(tōng)過銀行業理(lǐ)财登記托管中心中央數據交換平台等銀保監會認可(kě)平台進行。每隻理(lǐ)财産品分(fēn)别設置投資賬戶，更好追蹤資金投向，落實“三單管理(lǐ)”。三是完善投資和(hé)交易制度流程。要求合理(lǐ)劃分(fēn)投資決策權限，建立投資決策授權持續評價和(hé)反饋機制。明(míng)确不同類型資産投資審核标準、決策流程、風控措施和(hé)投後管理(lǐ)要求。健全交易全流程管理(lǐ)制度，有效識别和(hé)控制相關風險。四是實行重要崗位關鍵人(rén)員(yuán)全方位管理(lǐ)。實施崗位責任制度和(hé)不相容崗位分(fēn)離措施，強調開展投資交易應當使用(yòng)統一管理(lǐ)的(de)通(tōng)訊工具并進行監測留痕。五是強化(huà)與母行風險隔離。要求理(lǐ)财公司對(duì)每筆投資進行獨立審批和(hé)投資決策。全面準确識别關聯方，規範管理(lǐ)關聯交易行爲，合理(lǐ)審慎設定重大(dà)關聯交易标準。

六、《辦法》在同類業務規則一緻性上主要有哪些規定？

《辦法》充分(fēn)對(duì)标國内外資管行業良好監管實踐，結合理(lǐ)财公司特點細化(huà)了(le)相關要求。一是設立首席合規官。負責對(duì)内部控制建設和(hé)執行情況進行審查、監督和(hé)檢查，并可(kě)以直接向董事會和(hé)監管部門報告，更好發揮其監督制衡作用(yòng)。二是進一步強化(huà)信息披露。建立人(rén)員(yuán)信息登記和(hé)公示制度，明(míng)确投資人(rén)員(yuán)、交易人(rén)員(yuán)名單。在理(lǐ)财公司官方網站或者中國理(lǐ)财網等行業統一渠道公示投資人(rén)員(yuán)任職信息、關聯交易信息、托管機構信息等。三是加強交易監測、預警和(hé)反饋。實行公平交易、異常交易監測制度，前瞻性識别和(hé)防範風險。實行集中交易和(hé)交易記錄制度，确保投資和(hé)交易相分(fēn)離，以及交易信息可(kě)回溯、可(kě)檢查。四是完善個(gè)人(rén)信息保護。建立信息隔離制度，強化(huà)信息隔離，防止敏感信息不當傳播和(hé)使用(yòng)。依法處理(lǐ)投資者個(gè)人(rén)信息，保護投資者個(gè)人(rén)信息安全。

七、《辦法》對(duì)加強理(lǐ)财公司内外部監督有哪些規定？

《辦法》堅持内部監督和(hé)外部監管相結合，共同推動理(lǐ)财公司完善内部控制長(cháng)效機制。一是要求理(lǐ)财公司内控職能部門至少每年組織内控考評，考評結果納入績效考核指标體系。二是要求理(lǐ)财公司内審部門至少每年開展内控審計評估，發揮監督制衡作用(yòng)。三是監管部門加強持續監管，逐步建立理(lǐ)财公司評價體系，提升監管有效性。

八、《辦法》關于過渡期有何安排？

《辦法》過渡期爲施行之日起六個(gè)月(yuè)。不符合《辦法》規定的(de)，應當在過渡期内完成整改。理(lǐ)财公司應當在過渡期結束前逐項對(duì)照(zhào)《辦法》要求向銀保監會相關監管部門提交内控自評報告，确保将《辦法》各項規定内化(huà)爲自身制度和(hé)操作實踐。

九、《辦法》與現行有關制度規則的(de)關系？

《辦法》與資管新規、理(lǐ)财新規、理(lǐ)财公司辦法等制度規則，共同構成理(lǐ)财公司内控管理(lǐ)的(de)根本遵循。上述制度規則已有規定的(de)，如銷售管理(lǐ)、内外部審計等内容，《辦法》與之充分(fēn)銜接。對(duì)于目前仍通(tōng)過内設部門開展理(lǐ)财業務的(de)銀行，其内控管理(lǐ)主要遵循《商業銀行内部控制指引》；該指引未予明(míng)确的(de)，參照(zhào)《辦法》執行。